Декларация налог на прибыль заполнение - скачать бланк форма 2014

Описание: Образцы заполнения Налог на прибыль (бланк 2014-2015)Налоговая декларация по налогу на прибыль и порядок ее заполнения. Комментарий к приказу ФНС России от 15.12.2010 г. № ММВ-7-3/730@ "Об утвержденииЗаполнение листа 07 декларации по налогу на прибыль \ Консультант ПлюсЗаполнение декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. БФ ЮВ (автор вопроса) 0 баллов. Подскажите пожалуйста как правильно заполнить декларацию поДекларация по налогу на прибыль 2016, заполнить декларацию поПорядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, в состав декларации обязательно включаются:
Новая налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год –Бывают разные ситуации, когда методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль может несколько отличаться от обычной.Декларация по налогу на прибыль - бланк и образец заполненияПоследним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу
Последние комментарии:

426 новых комментариев

Можно быстро скачать бесплатно на компьютер образец акта приема передачи.

Декларация по налогу на прибыль 2016, заполнить декларацию по
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. БФ ЮВ (автор вопроса) 0 баллов. Подскажите пожалуйста как правильно заполнить декларацию по

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль (скачать бланк
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение листа 07 декларации по налогу на прибыль (нормативно-правовые акты, формы, статьи,

Налоговая декларация по налогу на прибыль и порядок ее заполнения
Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль. XLS(до декабря 2013 года). Новая форма с декабря 2013.

Декларация по налогу на прибыль - образец заполнения, нулевая, срок
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль. Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде

Декларация по налогу на прибыль за 2013 год с примером заполнения /
По месту нахождения (учета) — нужно указать код, соответствующий Приложению №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль: порядок заполнения на примере

Российские организации, выплачивающие дивиденды организациям-участникам (акционерам), являются налоговыми агентами и обязаны представить в налоговый орган подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. В письме ФНС России от 05.07.2013 № ЕД-4-3/12209@ разъяснен порядок заполнения листа 03 декларации.

Определение налоговой базы

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в деятельности организаций, установлены статьей 275 НК РФ.

- пунктом 1 определен порядок налогообложения дивидендов, полученных от иностранных организаций;

- пунктом 2 установлен порядок исчисления и удержания налоговым агентом-российской организацией налога из доходов налогоплательщика-получателя дивидендов (российской организации и (или) физического лица, являющегося резидентом Российской Федерации);

- пунктом 3 установлен порядок исчисления налога с дивидендов, получателями которых являются иностранные организации и (или) физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации.

Формула для исчисления суммы налога

Согласно пункту 2 ст. 275 НК РФ налоговый агент исчисляет сумму налога по следующей формуле:

Н = К x Сн x (д - Д), где:

Н - сумма налога, подлежащего удержанию;

К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

Сн - соответствующая налоговая ставка:

- 0% по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

- 9% по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);

- 9% в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 4 ст. 224 НК РФ);

д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей;

Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.

Экономический смысл применения показателя "Д" при исчислении налога с дивидендов состоит в исключении повторного налогообложения дивидендов, с которых уже был удержан налог.

При определении показателей "К" и "д" учитывается общая сумма дивидендов. подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей. В связи с тем, что п. 2 ст. 275 НК РФ определяет порядок исчисления налога на прибыль только с дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, при определении общей суммы дивидендов. подлежащих распределению налоговым агентом, в порядке, установленном п. 2 ст. 275 НК РФ, не учитываются дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Заполнение листа 03 налоговой декларации

В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в листе 03 по строке 040 предусмотрено отражение только дивидендов, подлежащих распределению российским акционерам.

Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика, исчисляется налоговым агентом по указанной выше формуле отдельно по каждому получателю дивидендов. При этом сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка, меньше суммы распределенных налогоплательщику дивидендов на часть дивидендов, полученных самим налоговым агентом ("Д"), приходящуюся на этого налогоплательщика .

В соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ при выплате дивидендов иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма выплачиваемых дивидендов, то есть без уменьшения на часть суммы дивидендов, полученных самим налоговым агентом.

Расчет налоговой базы в целом по выплачиваемым дивидендам Налоговый кодекс не предусматривает. В этой связи по строкам 090, 091 и 092 листа 03 декларации показатели определяются как суммы данных о размерах налоговых баз, рассчитанных по формуле по каждому налогоплательщику. Соответственно, показатель строки 090 листа 03 декларации по сумме соответствует разности показателей "д" и "Д" (п. 11.2 Порядка заполнения налоговой декларации).

Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

В марте 2013 года годовое общее собрание акционеров российской организации (ЗАО) направило на выплату дивидендов часть нераспределенной прибыли за 2012 год в размере 140 000 000 руб. в том числе:

- акционерам - иностранным организациям – 35 500 000 руб.;

- акционерам - физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ – 4 500 000 руб.;

- акционерам - российским организациям – 80 000 000 руб. в том числе ООО «А» - 35 000 000 руб. ООО «Б» - 45 000 000 руб.;

- акционерам - физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ – 20 000 000 руб. в том числе Иванову – 12 000 000 руб. Петрову – 8 000 000 руб.

Российская организация (ЗАО) до распределения дивидендов получила дивиденды от российской организации (ООО «В»), участником которого она является, в размере 10 000 000 руб. С этой суммы налог на прибыль был удержан и перечислен в бюджет источником выплаты – ООО «В». Соответственно, во избежание двойного налогообложения указанной суммы, она исключается из общей суммы дивидендов, подлежащих налогообложению.

Расчет налога с дивидендов по каждому российскому акционеру представлен в таблице 1.

Дивиденды были выплачены (перечислены) акционерам в июне 2013 г. поэтому ЗАО представило лист 03 в составе налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2013 г.

Заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов - Решения для управления

В действующей форме декларации не учитывается недавнее изменение ставки налога на прибыль в отношении дивидендов, которые выплачивают российские организации.
В письме от 27.02.2015 г. № ГД-4-3/2964@ налоговики пояснили, как заполнять Раздел А Листа 03 декларации пока в нее не внесут необходимые поправки.
Суммы дивидендов, которые распределяются в пользу российских организаций, а также суммы иных дивидендов, с которых налог исчисляется по налоговой ставке 13 процентов, отражаются по строкам 023 и 091.
Если решение о распределении прибыли принято до 1 января 2015 года и частично дивиденды выплачены в 2014 году с налоговой ставкой 9 процентов, то при представлении деклараций за отчетные (налоговый) периоды 2015 года:
– дивиденды, выплаченные в 2014 году с исчислением налога по ставке 9 процентов, указываются по строке 022;
– дивиденды, выплаченные в 2015 году, с которых удержан налог по ставке 13 процентов, указываются по строке 023.
Общая сумма дивидендов, налог с которых удержан по ставкам 9 и 13 процентов указывается по строке 091. Общая сумма налога, исчисленного по указанным налоговым ставкам, отражается по строке 100.

Письмо ФНС РФ от 27.02.2015 № ГД-4-3/2964@
О ставке налога на прибыль организаций по доходам в виде дивидендов

Вопрос:
О применении налоговой ставки налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях) в связи с ее изменением с 1 января 2015 года с 9 на 13 процентов.

Ответ:
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-10/5145 по вопросу применения с 1 января 2015 года налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере 13 процентов при налогообложении доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях).

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – декларация), утвержденная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ (зарегистрирован Минюстом России 17.12.2014, регистрационный № 35255), не учитывает изменение указанной налоговой ставки.

В этой связи до внесения изменений в форму названной налоговой декларации при заполнении Раздела А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)» Листа 03 декларации необходимо исходить из следующего.

Суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а также суммы дивидендов, с которых налог исчисляется по налоговой ставке 13 процентов, отражаются, соответственно, по строкам 023 и 091.

Если решение о распределении прибыли, остающейся после налогообложения, принято до 1 января 2015 года и частично дивиденды выплачены в 2014 году с налогообложением их по налоговой ставке 9 процентов, то при представлении деклараций за отчетные (налоговый) периоды 2015 года:
•дивиденды, распределенные российским организациям и выплаченные в 2014 году с исчислением налога по ставке 9 процентов, указываются по строке 022;
•дивиденды, распределенные российским организациям и выплаченные в 2015 году с исчислением налога по ставке 13 процентов, указываются по строке 023.

По строке 091 приводится общая сумма дивидендов (с учетом уменьшения в установленном порядке на суммы полученных дивидендов самой организацией, распределяющей прибыль), налог с которых удержан по ставкам 9 и 13 процентов. Налог, исчисленный по указанным налоговым ставкам, отражается по строке 100 общей суммой.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.Ю. Григоренко

При выплате дивидендов в декларацию по налогу на прибыль нужно включать приложение N 2
В этом приложении налоговые агенты отражают данные о доходах, в отношении которых они удержали НДФЛ, и о получателях указанных доходов (при наличии соответствующей информации). Сведения о доходах каждого физлица оформляются в виде отдельной справки.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 3 сентября 2015 г. N СА-4-7/15513

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ОАО по вопросам, относящимся к компетенции, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 4 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, осуществляются в соответствии с указанной статьей с учетом положений статьи 226.1 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 230 Кодекса лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.
В соответствии с пунктом 17.1 раздела XVII порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255, далее - Порядок), в Приложении N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" налоговые агенты, признаваемые таковыми исходя из положений статьи 226.1 Кодекса, в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса указывают данные о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов.
Сведения о доходах каждого физического лица оформляются в виде отдельной Справки или нескольких Справок.
В соответствии с пунктом 5 статьи 44 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон) лицо, зарегистрированное в реестре акционеров общества, обязано своевременно информировать держателя реестра акционеров общества об изменении своих данных.
В соответствии с пунктом 1.1 раздела 1 Порядка в состав декларации по налогу на прибыль обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02, если иное не установлено Порядком.
Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложения N 1 и N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль включаются в состав декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.
Таким образом, в Приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль налоговые агенты указывают данные о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, о лицах, являющихся получателями этих доходов при наличии соответствующей информации.
Учитывая изложенное, обязанность представления Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль возникает в связи с проведенной выплатой дивидендов и признанием Общества в соответствии с Кодексом налоговым агентом в отношении физических лиц.
Ответственность за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организации предусмотрена положениями статьи 119 Кодекса.
Также в соответствии с нормами статьи 126 Кодекса привлечению к ответственности подлежат налогоплательщики (плательщики сбора, налоговые агенты) за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 Кодекса, а также пунктом 1.1 статьи 126 Кодекса.
С 01.01.2016 вступает в силу статья 126.1 Кодекса, предусматривающая ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.
Необходимо отметить, что вопрос о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения рассматривается с учетом всех обстоятельств, в том числе обстоятельств, смягчающих ответственность, исключающих привлечение лица к ответственности и исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, предусмотренных положениями главы 15 Кодекса.
Вместе с тем указанные обстоятельства могут быть установлены только при рассмотрении конкретного дела о совершении налогового правонарушения в установленном Кодексом порядке.
Кроме того, сообщается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Кодекса письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах дает Министерство финансов Российской Федерации.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А.АРАКЕЛОВ
03.09.2015

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2016 образец

Все организации, которые вынуждены использовать по роду своей деятельности общую систему налогообложения, обязуются предоставлять отчет о своей финансовой деятельности перед государством, в частности, требуется давать данные о полученной прибыли и уплаченных налогов за нее.

Если рассматривать платежи, которые являются лидирующими в вопросе пополнения государственной казны, то кроме НДФЛ, этими платежами и являются налоги на прибыль. Обязанность заполнять и отсылать эти декларации есть не только у российских налогоплательщиков, но также и у любой иностранной организации, или их обособленных подразделений, работающей на территории РФ.

Налогообложение физических лиц, а также ИП, проходит по немного другой схеме, данная инструкция к ним не относится. Документ представляет собой традиционный формат бланка, где есть готовые поля для заполнения, он имеет маркировку по форме КНД 1151006, вносится информация, практически во все поля, в виде чисел, что позволяет автоматизировать процесс распознавания бланка. В наличии есть несколько стр. и такие разделы, как код местного представительства ФНС, ИНН и КПП предприятия, код экономической деятельности, форма реорганизации и прочее.

Также нужно говорить о приложениях, которые есть в этой декларации, и которые недавно были обновлены, в частности, на третьем листе раздела А теперь можно указывать изменения расчета налога с полученных дивидендов, в приложении 2, относящемуся ко второму листу, есть строка для указания совершенных ошибок.

Перед тем как заполнять формы налоговой декларации для организаций, стоит ознакомиться с ними, а для этого можно скачать ее бесплатно на сайте налог-налог в соответствующем разделе.

На бумаге (в налоговой декларации для организаций) потребуется отразить налоговую базу и размеры прибыли, источники дохода и сам размер дохода, существующие льготы, подтверждающие документы и прочие сведения. Порядок примерно следующий:

1. Составление этой формы предполагает, кроме заполнения титульного листа, внесение информации в раздел 1.1, если используются авансовые платежи, на листе 02 потребуется рассчитать подлежащий уплате налог, существующие показатели доходов и расходов, все имеющиеся льготы.
2. Инструкция обязывает в Приложении 1 выполнять составление доходов от продажи произведенной продукции и доходов, которые не затрагивают производство.
3. Методика требует в Приложении 2 писать о расходах, требуемых для функционирования производства, и об убытках за выбранный отчетный период.

Представляться информация должна только черными чернилами, размеры печатных букв – всегда большие. Все пустые ячейки подлежат прочеркиванию, цифры следует округлять до целых значений.

Подаваться бланк может как в привычном виде посредством посещения органа ФНС, так и в электронном варианте, обычно в виде эксель, но не в виде подачи фото. Для последнего варианта необходимо иметь аккаунт на сайте налоговой службы, при том, что получить его можно после проверок личности налогоплательщика со стороны ФНС. На этом сайте предоставляется вся необходимая информация, касающаяся порядка сдачи, сроков, перечисляющая правила заполнения бланка, СРП, кто сдает отчетность и когда сдается декларация именно за полугодие, какой состав бланка и прочее. Лист произвольной формы использовать недопустимо.

По состоянию на 2016 год используется форма, утвержденная еще в 2014 году, и пока изменения в этом плане нет. Старые форматы документа в отличие от новой формы не учитывали некоторые важные моменты, в частности, порядок определения и уплаты налога с полученной от других организаций прибыли. Соответствующий приказ (N ММВ-7-11/895) вышел в ноябре 2014 года, и затрагивает представление новых разделов, упомянутых ранее.

Эти сроки устанавливаются в соответствии с тем, за какое время случилось ее исчисление. Кроме этого, значение имеют используемые порядки начисления авансовых платежей. Россия, а, точнее принятый на ее территории НК РФ, позволяет разобраться в том, что такое налог на прибыль и как заполняется налоговая декларация. Налоговый агент вправе заглянуть в ст. 287, где указывается, когда конкретно выполняется проведение платежей.

Относительно годового налога можно сказать то, что для организаций платить его нужно всегда до 28 марта того года, который следует за годом его исчисления, не позднее. Если речь идет именно об отчетном периоде, то смотреть нужно на то, когда конкретно происходили выплаты по авансовым платежам. Отчетным периодом может выступать первый квартал, шесть или девять месяцев, и если авансовых платежей нет, то указанные финансовые операции будут происходить в апреле, июне и октябре, всегда 28 числа. Если есть еще и ежемесячные платежи, то их предоставления должны совпадать с 28 числом каждого месяца за выбранный период. Для качественного заполнения документа необходимо использовать налоговую декларацию, чтобы действительно не натолкнуться на какие-либо ошибки или проблемы.

В такой ситуации статьи налогового кодекса дадут ценный совет: при использовании такой схемы, заплатить следует до истечения 28 июля — для организаций. До этого дня уплачивается квартальный аванс за шесть месяцев. Этим днем может быть и выходной, тогда потребуется все сдать (налоговую декларацию) в ближайший рабочий день.

Если только речь не идет о какой-то некоммерческой организации, которая не взаимодействует с такими понятиями, как доход и убыток, не работает с ценными товарами, то предприятию необходимо выполнять анализ своей финансовой деятельности в независимости от того, какое именно производство. Требуется делать различные отчисления в фонды и т.д. Крайне важно проводить особенные контрольные проверки на предмет соотношения полученной прибыли и уплачиваемых налогов, или хотя бы начинать их делать, так как, если, например, по страховой части будут замечены недоплаты, во время камеральных проверок, то вероятность того, что штраф не выпишут, нулевая.

Для грамотного оформления расчетов для организаций можно применить и программу, хотя она вряд ли доступно объяснит, как сделать это самостоятельно, тем более, далеко не все представляют, как это выполняется на практике. Лучше составить какой-нибудь пример налоговой декларации.

1. Коммерческий проект принес 2 млн рублей прибыли, за выбранный период. Далее для нахождения суммы прибыль умножается на 0.2, это 20%. Получается 400 тысяч рублей.
2. Сумма авансовых платежей суммируется – это может быть 150 тысяч за 9 месяцев, и 50 тысяч – за 4-й квартал, что дает 200 тысяч. Остается отнять 400 000 – 200 000, выходит 200 тысяч. Именно такую сумму получит гос. бюджет.

Описание процесса заполнения выглядит так:»180″ строка второго листа будет иметь запись 400 000 рублей, в строке «190» записывается сумма за федеральный бюджет, в «200» – за гос. казну. В «210» записывается аванс, равный 200 тысячам.

Предоставление деклараций по НДС и налогу на прибыль не в полном объеме

Является ли нарушением предоставление деклараций по НДС и налогу на прибыль не в полном объеме? Например, декларация по НДС включает 12 разделов. В налоговый орган должны быть представлены все 12 разделов (с незаполненными листами) или только разделы, в которых перечислены осуществленные налогоплательщиком операции? Данный вопрос относится к заполнению и других налоговых деклараций.

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
Нет, не является. Каждая налоговая декларация или иной документ, служащий основанием для расчета и уплаты налога, обязательно должна включать в себя:

• титульный лист;
• раздел 1, в котором отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
• разделы, в которых отражаются основные показатели, необходимые для расчета налога;
• разделы, в которых отражаются дополнительные данные, используемые для расчета налога (при необходимости).

Другие разделы налоговых деклараций нужно заполнять, только если по итогам отчетного периода есть данные, для отражения которых эти разделы предусмотрены.

1. Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах. А именно: о налоговой базе и о сумме налога, причитающейся в бюджет.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

• титульный лист ;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.* Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать. если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения.

Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС России от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683 ).

2. Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о полученных доходах и произведенных расходах, налоговых льготах, а также о сумме налога на прибыль или убытка (п. 1 ст. 80 НК РФ ).

Листы декларации заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам.*

На всех листах, где есть поле «Признак налогоплательщика», как правило, нужно поставить в нем код «1». Хотя для некоторых налогоплательщиков предусмотрены и другие коды:

• 2 – если учреждение производит сельскохозяйственные товары;
• 3 – если учреждение является резидентом особой (свободной) экономической зоны;
• 4 – если учреждение ведет деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
• 5 – если учреждение учитывает убыток от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (только в приложении 4 к листу 02 ).

Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600 ). Некоторые показатели нужно указывать со знаком минус.

Кто какие разделы должен заполнять и какова периодичность их представления, удобно определить с помощью таблицы .*

Если у учреждения нет оснований представлять декларацию по упрощенной форме (т. е. если есть налоговая база по налогу на прибыль), сформируйте декларацию так.

Заполнять начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов. Их заполняйте, только если по итогам отчетного периода есть данные, для отражения которых эти разделы предусмотрены.*

На практике в большинстве учреждений, которые оказывают платные услуги (работы), обычно есть сведения, которые нужно отразить в следующих разделах:

• титульный лист
• приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в листе 05)»;
• приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
• приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Учреждения, которые платную деятельность не ведут, тоже могут иметь налогооблагаемые доходы. Чаще всего –внереализационные. например, доходы от излишков или продажи имущества. И тогда тоже нужно заполнить соответствующий раздел декларации.

Достаточно часто учреждения заполняют лист 07 декларации – по целевым поступлениям. Подробнее о его заполнении см.здесь .

После того как заполнены необходимые вспомогательные разделы, переходите к основным разделам декларации:

• лист 02 ;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)».

У налоговых агентов данные для заполнения листа 02 могут отсутствовать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Декларация по транспортному налогу 2016 года: образец заполнения

Организации отчитываются об уплате налога на транспорт с помощью декларации. В данной статье вы сможете посмотреть образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу. Заполнить ее правильно – очень важно. Неправильное ее заполнение может привести к наложению административных санкций.

Транспортная декларация состоит из:

• Титульного листа, на котором прописываются общие сведения об организации;
• Раздела 1, в котором указывают размеры авансовых платежей и остатки по итогам налогового года;
• Раздела 2, в котором прописывают все характеристики транспорта, облагаемого налогами; также в этом разделе рассчитываются суммы налога по каждому транспорту в отдельности.

Теперь разберем, как происходит заполнение декларации по транспортному налогу по каждому из разделов.

Он заполняет следующим образом:

1. В поле «ИНН», состоящем из двенадцати клеток, прописывают ИНН компании, начинают с самой левой ячейки, последние две ячейки оставляют пустыми. Также указывается КПП.
2. Графа «номер корректировки» заполняется в соответствии со следующим принципом: 0 – если декларация первичная, 1 – уточненная в первый раз декларация, 2 – уточненная во второй раз декларации и так далее.
3. Строчка «налоговый период» заполняется так: 34 – декларация подается за налоговый год, 50 – компания подает отчет за неполный налоговый год (из-за ликвидации или реорганизации).
4. В строке «отчетный год» прописывается тот год, за который подается отчетность.
5. В графе «представляется в налоговый орган» проставляется код отделения налогового органа, в который сдается декларация. Данный код можно узнать в свидетельстве о постановке на учет.
6. В строчке « по месту нахождения» указывается код места представления отчетности. Это могут быть следующие коды: 260 – подача по месту нахождения транспорта; 213 – компания представляет собой крупнейшего плательщика налогов; 216 – декларация подается правопреемником компании, которая является крупным налогоплательщиком.
7. Строчка «налогоплательщик» предназначена для указания полного названия компании. Если название представлено на иностранном языке, в декларации его нужно написать и на русском, и на иностранном.
8. В поле «ОКВЭД» прописывается код вида экономической деятельности.
9. Строчка «форма реорганизации (ликвидации)» заполняется только в том случае, когда отчетность подается за ликвидированную или реорганизованную компанию. Если нет – ставится прочерк.
10. Графу «ИНН и КПП реорганизованной компании» также нужно заполнять только тогда, когда отчетность сдается за реорганизованную компанию.
11. Обязательно указание номера телефона компании.
12. Строчки « на страницах» и «с приложением подтверждающих документов» нужно заполнять только после заполнения разделов. В них указывается число страниц декларации, и число подтверждающих документов, приложенных к отчетности.

• Строка 010 – указывается КБК.
• 020 – коды ОКАТО по местам, где зарегистрирован транспорт. Коды начинают записывать с крайней левой ячейки.
• 021 – сумма налога на транспорт, которая подлежит уплате по всем транспортным средствам, указанным в предыдущей строке.
• 023-027 – все суммы авансов, которые были начислены за все кварталы отчетного года.
• 030 – сумма, которую нужно уплатить в бюджет. Считается путем нахождения разницы между строками 021 и 023, 025, 027. Если в качестве разницы получилось отрицательное число, в этой строчке ставятся прочерк.
• 040 — налог к уменьшению по итогам отчетного года. Это строчка заполняется только в тех ситуациях, когда разница, рассчитываемая по предыдущей строке, получилась отрицательной.

• 040 – номер транспорта, который его идентифицирует. Его можно посмотреть в свидетельстве о регистрации.
• 050 – марка транспорта.
• 060 – регистрационный номер транспорта. Его также можно узнать в свидетельстве о регистрации.
• 070 – прописывается база налога.
• 080 – указывается код измерения налоговой базы.
• 090 – заполняется только в том случае, если из-за экологического класса машины установлены дифференцированные ставки.
• 100 – прописывается срок, на протяжении которого используется транспорт. Данная строка заполняется только в случае, когда для транспорта установлены ставки с учетом срока полезного использования.
• 110 – число полных месяцев, которых организация владеет транспортом в отчетном году.
• 120 – доля компании в праве собственности на данный транспорт.
• 130 – коэффициент пользования транспортом. Он рассчитывается так: число полных месяцев пользования транспортом делится на 12. Данный коэффициент должен быть указан в виде десятичной дроби.
• 140 – ставка налога на транспорт.
• 150 – если цена машины больше, чем три миллиона рублей, нужно указать повышающий коэффициент.
• 160 – расчет суммы налога.
• 180 – расчет коэффициента пользования льготой.
• 250 – расчет налога к уплате за отчетный период.

Подробнее о порядке заполнения декларации можно прочитать в статье .

Как вы уже могли понять, некоторая информация в декларации заполняется кодами.

Коды, которые определяют способ предоставления декларации:

• 01 – почтой в бумажном виде;
• 02 – при личном визите в отделение налоговой службы на бумажном носителе;
• 03 – и на бумаге, и на съемном носителе при личном посещении налоговой службы;
• 04 – в электронном формате через Интернет;
• 05 – иное;
• 08 – на съемном носителе, а также на бумаге почтовым отправлением;
• 09 – лично в бумажном формате с применением штрих-кода;
• 10 – на бумаге со штрих-кодом почтовой пересылкой.

Формы реорганизации и ликвидации:

• 1 – изменение;
• 2 – слияние в одну компанию;
• 3 – разделение на несколько компаний;
• 5 – присоединение;
• 6 – разделение и присоединение;
• 0 – полная ликвидация.

Бланк декларации утвержден законодательно. Его можно заполнять как в бумажном, так и в электронном виде.

Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2016 году

Декларация по УСН

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Декларация по транспортному налогу в 2016 году: сроки сдачи

Пример заполнения декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по налогу на имущество