: 4.1/5.0 (1686 ): /
Организации на спецрежиме получают возможность отчитываться в уполномоченные органы реже, да и перечень документов не такой пугающий, как при ОСНО.
Какова бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на УСН в 2016 году?
Для начала уясним, какие условия и порядок применения УСН действует, на какие нормативные акты стоит ссылаться при подготовке документации.
ОпределенияУпрощенная система налогообложения – режим, используемый предприятиями малого и среднего бизнеса. Направлен на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.
Переход на УСН осуществляется фирмой на добровольной основе, если соблюдено ряд условий, прописанных в законодательстве Ф.
Нормативная базаПри подготовке отчетности юридическим лицом на УСН и предоставлении ее в уполномоченные органы стоит ориентироваться на такие нормативные акты:
егулирование со стороны государстваПрименение УСН осуществляется в соответствии с главой 26 частью 2 НК. Перейти на упрощенку можно, подав уведомление в налоговые структуры.
ООО на УСН не должны уплачивать:
Вместо таких налоговых сборов необходимо исчислять и уплачивать единый налог. Список лиц, которые не имеют возможности применять упрощенную систему, содержится в ст. 346 п. 1. НК .
Условия для перехода и правила использования спецрежима, которые должно соблюдать предприятие, описаны в ст. 346.1 НК.
ООО имеет возможность выбрать один из объектов налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Компания не может переходить на другой объект или менять режим в течение года.
Это возможно только с начала нового налогового периода. Уведомление об этом подается не позже 31 декабря текущего года.
О своей деятельности организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию и государственные фонды.
Отчетность за 2016 год сдается в такие сроки:
Уплата средств в остехнадзор за загрязнение внешней среды, если ООО ведет деятельность, что отражается на состоянии окружающей среды
До 20 числа следующего месяца после отчетного квартала
Администрация организации обязана утвердить порядок ведения бухучета, выбрать методы проведения расчетов и виды документов.
В отчетности должны быть данные об операциях, которые проводились в налоговом периоде – о доходе, убытках, выплате зарплаты, затратах и т. д.
С работникамиЕсли на предприятии числятся работники, то в Федеральную налоговую службу нужно будет сдать такие документы:
Бухучет организациями со статусом юридического лица ведется в полном объеме. Финансовые отчеты включают:
В ПФ оссии отчетность ООО за квартал будет такой: СВ-1, СЗВ 6-1. СЗВ 6-2. АДВ-6-2. СЗВ 6-3, АДВ 6-4. В ФСС сдают 4-ФСС. Справки по бухучету подают единожды в году.
Важный нюанс – если компания заключала валютные сделки, то в годовой документации не нужно будет делать перерасчеты средств по курсу рубля на текущий момент.
В документах должны указываться только те данные, которые были актуальными в день проведения финансовой операции.
Без работниковДаже в том случае, когда предприятие не имеет наемного персонала, документооборот осуществляется, только сдаются нулевые отчеты.
ООО без работников – это значит, что на предприятии нет оформленных сотрудников, то есть не используется труд физических лиц. В таком случае в отчете о среднесписочной численности нужно будет указать «0».
Количество документации, которую руководитель должен подать в уполномоченные органы минимальное.
Квартальная отчетность в ПФ Ф и ФСС не сдается. Но вот декларацию, Книгу доходов и расходов юридическое лицо должно будет готовить.
Образец заполненияФирмы могут сдавать отчеты, используя упрощенные формы, которые указаны в Приложении № 5 (Приказ Министерства финансов от 2.07.2010 года № 66н ).
Приведем пример подготовки бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2016 году с пошаговой инструкцией.
Сначала заполняют шапку документа. Вписывают:
Баланс можно составлять в тыс. и млн. рублей. Система упрощенного баланса не содержит разделы и пункты, которые есть в стандартной форме – 5 пунктов для отражения актива и 6 – для пассива.
Значения приводятся за 3 года, определяются на конец налогового периода. Первое значение актива по балансу – строка 1150 для отражения внеоборотных активов материального плана.
Стоит списать данные об остаточной сумме ОС, о неоконченных капитальных вложениях в ОС. Следующая графа должна содержать данные о внеоборотных активах нематериального, финансового плана.
Содержит сведения о результатах исследования и разработок, поисковых активах, вложениях прибыли и материальных ценностей, отложенных налоговых активах и т. д.
Этот пункт может объединить данные из строк: 1110 – 1140, 1160, 1180 – 1190. Укрупненные строки баланса должны включать коды с наибольшим удельным весом.
К примеру, если в строке по активам нематериально и финансового характера больше нематериальных активов, то ставят код 1110, если суммы результатов исследования и разработок – 1120.
Какая отчетность сдается ИП на УСН без работников за 2016 год (пошагово), читайте здесь .
Далее заполняем графу, где указывают запас, денежные средства и эквиваленты. Наименования и коды будут соответствовать пунктам 1210 и 1250 обычной формы.
В графе по финансовым и другим оборотным активам — оборотные виды активов, кроме запаса, денег и эквивалентов.
Здесь отражаются долги покупателя по дебету, размер налога на добавленную стоимость по купленным ценностям, финансы и кратковременные вложения (срок уплаты до 1 года), остальные оборотные активы фирмы.
Данной строке может присваиваться код 1220 – 1240, 1260. Графа по балансу (1600) содержит суммы всех статей по активу.
Пассив имеет 6 строк:
Для отражения капитала и резервов. Вписывают совокупность данных, которые указаны в 3 разделе стандартной формы
Данные по долгосрочным обязательствам. Строка 1410 – данные о кредите и займе, если сроки погашения до 1 года, 1450 – по долгосрочным обязательствам (свыше года)
Информация о краткосрочных заемных средствах
Информация о других кратковременных обязательствах
Строка 1700 должна содержать итоговые суммы по всем статьям пассива. При необходимости пояснить данные баланса (когда без этого нет возможности оценивать финансовое состояние) и отчетов о финансовом результате, составляют Пояснения.
Например, на 31.12 фирма «Альфа» сформировала такие показатели (укажем строки, по которым есть данные):
Фото: данные баланса
Упрощенный баланс будет таким:
Фото: Бухгалтерский баланс
Если предприятие не вело на протяжении налогового периода деятельность или не имеет прибыли, обязательство сдавать отчетность сохраняется. ООО в таком случае готовит нулевую отчетность.
Во всех пунктах документов нужно ставить прочерки, суммы налогов и сборов не будут указываться.
Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН
В бухгалтерских отчетах некоторые показатели указывают даже в том случае, если по факту не было ни единой операции.
Например, бухбаланс не сдается с пустыми полями: вписывают сумму уставного капитала и источники его формирования – финансы, перечисление на расчетные счета, материал, ОС. Отражают и финансовые результаты прошлого периода по счету на начало нового года.
Как быть с отчетностью при закрытии предприятия? Какие сроки предоставления документации для вновь открывшихся организаций? – Такие вопросы возникают у многих. Что же делать в таких ситуациях?
Как быть при ликвидации?При ликвидации ООО на УСН действуют примерно те же правила, как и при ликвидации других фирм.
Для проведения процедуры понадобится подготовить пакет документации, в который входит:
При принятии решения о закрытии фирмы стоит подать документацию в уполномоченные органы. Для представления уведомления отводится срок в 30 дней (раньше было 5).
Далее руководство юрлица должно:
Справки, которые подает организация в течение 3 дней после принятия решения о закрытии:
На конечном этапе подаются такие формы отчетности:
В ФНС сдается декларация.
Фото: квитанция на уплату госпошлины при регистрации ИП
Если ООО зарегистрировано недавноПредприятие, которое желает применять УСН, должно в течение 30 дней после своего открытия (стоит вести отсчет от даты постановки на учет) подать соответствующее уведомление в Налоговую инспекцию (пункт 2 ст. 346.13 НК ).
Если юридическое лицо нарушит такие сроки, то права на использования упрощенного режима у него не будет (согласно Письму ФНС оссии от 21 сентября 2009 № ШС-22-3/730@ ).
Перейти на спецрежим в таком случае компания сможет в соответствии с общими правилами – не ранее начала нового налогового периода (Письмо от 24 марта 2010 № 03 11 11/75 ).
Хотя бывает, что при решении вопроса о применении упрощенки в судебном порядке, представители судебного органа становятся на сторону налогоплательщика.
Аргумент – дата подачи уведомления не является регламентированной и налоговая не вправе принимать решение о разрешении или отказе в использовании УСН.
Первый налоговый период определяется с момента постановки на учет и до конца календарного года. При регистрации фирмы позже 1.12. налоговый период будет определен с момента постановки на учет до окончания следующего календарного года.
Какая налоговая отчетность сдается ИП на УСН в 2016 году, читайте здесь .
Сроки сдачи отчетности по УСН, смотрите здесь .
По страховым взносам налогоплательщик вновь созданной фирмы должен определять налоговый период с момента постановки на учет до конца года. И при этом не имеет значения, зарегистрировано фирму в январе или в конце года.
К примеру, если предприятие открылось 7 декабря 2016 г. то отчитываться нужно за период 7 – 31 декабря 2016 г. а для зарегистрированного в марте (с начала) отчетный период – 1 марта – 31 декабря.
Отчет о среднесписочной численности персонала только что созданная организация должна подать в течение 30 дней с момента постановки на учет.
Формы статистической отчетностиФирмы, работающие на УСН, также должны подавать отчет по статистике. Если предприятие относится к категории субъектов малого бизнеса, то можно будет ограничиться 2 формами отчетов.
Остальные организации готовят больше бланков и сдают их чаще.
График отчетности ООО (таблица)
Предприятиями, в штате которых больше 15 работников (в том числе тех, кто работает по совместительству и гражданско-правовому договору, их обособленным подразделением, что оказывает платные услуги гражданам или знает о предоставленных услугах, и предоставляет бланки строгой отчетности)
До 4 числа по окончанию отчетного месяца (одновременно с П-1)
Юрлицо, которое занимается пассажироперевозками в автобусе, фирмы, которые перевозят пассажиров по маршрутам, а также организаторы перевозок
3 числа после отчетного месяца
Постановление от 28 июля 2006 № 25
Предприятие со среднестатистической численностью не более 15 человек
Первая форма – до 30 числа по окончанию отчетного квартала, вторая – до 25 числа
Предприятием по перечню, что установлен региональными структурами
По истечению года до 1.04
Организациями, деятельность которых основана на заготовке и переработке металла, если есть лицензия
По окончанию налогового года – до 25 января
Юрлица, которые не относятся к субъектам малого бизнеса
До конца марта по истечению налогового периода
Постановление от 01 августа 2005 № 54
Малое предприятие по перечню, что установлен региональным осстатом
По окончанию отчетного периода – 29 числа
Малое предприятие, которое занимается добычей полезных ископаемых согласно перечню регионального представительства
До 4 числа следующего месяца после отчетного периода
Постановление от 15 октября 2007 № 78
Если следовать четким инструкциям, то придерживаться сроков сдачи отчетов в уполномоченные органы не будет трудно.
Будьте внимательны при определении даты предоставления документации, и тогда не придется уплачивать штрафы за просрочку.
, -.
, . , , . -, 20 , . -, 1 () : 2-, 6- ( I 2016 ).
, .
, . 31 , , . . , , : , , ( IV 20 ). 31 .
. 25 4- , 28 () , 30 . 31 .
, , . .
.
15 20 -1 ( ). 2016 - ( 10- , 1 2016 ).
15 () . , 20 25 4-.
, , , . , . , . . , .
:
- " ".() , . , . .
! (, ) – (. 6 . 13 402-).
2015 31 2016 (.5 . 1 . 23 ). .
2015 (. 2 . 18 402-). 1 2014 , , .
02.07.2010 66 « » 17.08.2012 113 ( — 66).
:
! (. 6.1 66). .
. - . (. 1 . 30 402-).
. . . , . , .
.
() (. 2 . 14 402?):
( ). . .
. , , . - , «».
! «» . , - .
2015, - . ()
, () .
– :
– :
– . . : , . . .
:
-, , .
( . 1 . 55 ). – , .
, , — . (, , , , ).
(. 1 . 55 ). .
, – I , 9 . , , , , . .
() .
, 100 .
. , . .
5% (119 ). , . 30% 1000 .
() , – 200 .
: 1) , . 2) (/ , ).
