Рейтинг: 4.4/5.0 (1395 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Милена Андреева (Мск)Матвей Орлов
Если Вы хотите произвести возврат налога, уплаченного от физического лица, тогда: в первую очередь: уточняете, есть ли у Вас вообще переплата. Для этого направляете в свою ИФНС письмо, в котором просите предоставить Вам справку о.
Полина Путина
При ошибочном перечислении средств в избыточном объеме есть возможность получить излишек обратно в официальном порядке. Для этого нужно составить заявление о возврате переплаты, используя бланк, в который заносятся данные о плательщике.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Ильяс Николаев (Москва)Матвей Орлов
Заявление пишется в произвольной форме на имя начальника Вашей организации и организация удержит с Вас налог и перечислит его в Ваше ГНИ.
Полина Путина
Вы имеете в виду заявление в налоговую инспекцию о списании переплаты, которая числится за Вашим учреждением? Образца как такового нет. Заявление пишется в произвольной форме: Начальнику МИФНС _ Иванову И.И. от _ (наименование учреждения.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Матвей Орлов
Жалеют не социализм. Жалеют молодость. Правда, некоторые грустят о том времени, когда они могли руководить на основе марксизма-ленинизма. Самая неприятная публика.
Полина Путина
Всех, не утративших иллюзии, рекомендовал бы направлять в Северную Корею года на три с полным погружением в социалистическую действительность. Не стоит даже внимания обращать. больные люди или негодяи. неужели вам так промыли мозги.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Камиль Андреев (Мск)Матвей Орлов
У меня была ситуация в Евросети. Мне вбили приклейку защитной пленки, не озвучив, что это платно. Тоже по кредиту и тоже этого было не видно. Я Евросеть подняла на уши. И по-телефону горячей линии и с директором магазина. Включая жалобу.
Полина Путина
Странно. В кредитном договоре, который Вы подписывали, должна быть прописаны сумма кредита. Или Вы подписали не читая? не думаю, что вам вбили аксессуар. скорее всего, это была страховка. сума как раз подходит под 10% Вот и езжай в.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Марсель Егоров (Москва)Матвей Орлов
Я И Не Сомневался. Как Всегда!!
Полина Путина
А я вчера слышала что бензин подорожает на 30%. Учили же родители - Не играй с государством в азартные игры. Мое мнение. налог в горючее -правильнъй шаг, зачем на перевозку 2-3 человек покупать авто в 300 лошадей, ладно за горючее.
Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил
Рейтинг ответа: Лучший ответ
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога
Отправить на почту
Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога
Форма заявления о возврате налога в 2015-2016 годах
Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога
Заявление о возврате НДФЛ оформляется на бланке, утвержденном Приказом ФНС РФ от 03.03.2015 № ММВ-7-8-90@.
В шапке заявления указывается: наименование налогового органа (например, ИФНС России по Москве № 7729), от кого подается заявление, свой ИНН и адрес (например, от Новиковой Марии Ивановны, ИНН 772979139539, адрес: 123524, Москва, Щелковское шоссе,д.12 кв.5)
В тексте заявления указываете, что на основании ст.78 НК РФ просите вернуть излишне уплаченную сумму налога и налоговый период (например, НДФЛ за 2015) год.
Заявление на возврат переплаты по налогу
Нормативные акты: Заявление на возврат переплаты по налогу
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление на возврат переплаты по налогу
Формы документов: Заявление на возврат переплаты по налогу
Если налоговики вынесли решение, выставили требование, а вы его оплатили, пусть и добровольно, – это уже излишне взысканный налог.
Излишне взысканный налог – в бюджет перечислено больше, чем требует законодательство, и к этому привели действия налогового органа. Например:
инспекция доначислила налоги, а предприниматель их оспорил в суде, но на момент решения суда деньги уже перечислены в бюджет;
налоговый орган начислил налог, штраф, пени, отразил это в решении по итогам налоговой проверки и (или) в требовании, суммы перечислены в бюджет, после чего выявлены ошибки.
Если речь идет о налоге на имущество - это код по месту нахождения имущества, по которому вы платили налог. можно по этой ссылке. Если вы платили налоги по квитанции, полученной из налоговой инспекции, все необходимые коды там есть.
Заявление на возврат налога: как сдать в инспекцию
Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт).
Но в этом году я писал заявление в пенсионный фонд, чтоб мне учли взносы, уплаченные в ПФР по МО (вместо ПФР по Москве). Иными словами, я ошибся с отделением Пенсионного Фонда, когда платил через банкомат Сбербанка (там был только один вариант).
КАК ЗАЧЕСТЬ ИЛИ ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?
Срок, в который ИФНС должна принять решение о переплаты. НК РФ, Минфина от 29.04.2016 N 03-02-07/1/26321
Срок, в который деньги должны поступить на счет организации, если подавалось заявление о возврате переплаты НК РФ, Минфина от 15.10.2015 N 03-04-05/59032, Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57
Получив заявление организации, ИФНС не предложила провести сверку расчетов
10 рабочих дней со дня получения заявления организации
Месяц со дня получения ИФНС заявления организации
Получив заявление организации, ИФНС предложила провести сверку расчетов
10 рабочих дней со дня подписания организацией и ИФНС
Наличие переплаты следовало из декларации (в том числе уточненной), поданной одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты
10 рабочих дней НК РФ, Информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 N 98: - если декларации завершена в течение трех месяцев со дня ее представления - со дня завершения проверки; - если камеральная проверка декларации не завершена в течение трех месяцев со дня ее представления - со дня, когда истекли три месяца со дня представления декларации
Месяц со дня окончания камеральной проверки декларации, но не позднее чем через четыре месяца со дня ее представления Информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 N 98, Минфина от 03.07.2013 N 03-02-08/25502
27, абз. 2 п. 3 ст. 29, п. п. 4, 6 ст. 78, п. 2 ст. 79 НК РФ): - лично или через своего представителя по нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности. Заявление лучше составить в двух экземплярах: первый вы отдадите в ИФНС, второй останется у вас.
Возврат и зачет переплаты по налогам: заявление, сроки.
Что делать с переплатой по налогу?
Если вы работаете без недоимок по налогам, то переплату можно зачесть в счет будущих платежей.
В любом случае, вам необходимо в налоговую подать заявление с просьбой о возврате или зачете.
Заявление пишется в свободной форме. В нем необходимо указать номер своего свидетельства, сумму ошибочно переплаченных налогов и банковские реквизиты, по которым надо будет перевести средства, а также вашу систему налогообложения (УСН)
2. Приложить к заявлению акт сверки, на основании которого были сделаны выводы о переплате налога.
03 Октября 2016
Работодатели, заключая с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, довольно часто прописывают в них условия, позволяющие потом контролирующим органам квалифицировать данные договоры как трудовые. А как известно, от правовой природы взаимоотношений между страхователем и физическим лицом зависят наступающие в связи с этим последствия, в частности возникновение обязанности по уплате взносов в ФСС.
В некоторых компаниях сотрудники часто пользуются услугами платных парковок, например, при разъездном характере работы. Компании, в свою очередь, компенсируют понесенные расходы. Рассмотрим, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на компенсацию сотруднику оплаты парковки.
В Письме от 14.06.2016 № 03‑03‑06/1/34531 чиновниками Минфина снова был рассмотрен вопрос о порядке обложения НДФЛ и налогом на прибыль сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника, переехавшего в связи с работой в другой местности. Правда, на этот раз выводы чиновников в части налога на прибыль едва ли порадуют налогоплательщиков. Впрочем, и из данной ситуации они могут извлечь определенную выгоду. Какую именно, поясним далее, вначале проанализируем нынешнюю позицию финансистов.
29 Сентября 2016
С 1 января 2017 года вступит в силу недавно принятый Федеральный закон № 238‑ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее – Закон № 238‑ФЗ), устанавливающий порядок прохождения такой оценки работниками. Одна из целей введения этой процедуры – создание для работника возможности подтвердить свою квалификацию не у своего работодателя или образовательном учреждении, а в других, независимых, специально созданных для этого организациях. Предполагается, что такая оценка будет удобна не только для работников, но и для работодателей. Правда, убедиться в этом мы сможем еще не скоро. А пока попробуем разобраться, что на сегодняшний момент установил законодатель по поводу независимой оценки квалификации работника.
В период простоя работнику в общем порядке выплачивают заработную плату, а не компенсационные выплаты. Оплату простоя облагают страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС России и взносами на "травматизм". Если время простоя оплачивается, то указанный период засчитывают в страховой стаж сотрудника.
СеминарыНа подачу заявления у предпринимателя есть три года. При этом дата начала отсчета трехлетнего периода будет зависеть от причины образования переплаты.
Если переплата образовалась из-за ошибок в платежке, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента совершения платежа.
Если переплата образовалась при уплате авансовых платежей по налогу, трехлетний срок следует отсчитывать с даты подачи декларации за год.
При образовании переплаты в результате подачи декларации по НДС с суммой налога, заявленной к возмещению, трехлетний срок отсчитывается с даты подачи декларации.
Срок возврата переплатыВынести решение о возврате переплаты по налогам налоговики обязаны в течение 10 рабочих дней после получения вашего заявления или подписания акта сверки расчетов.
Если вместе с заявление на возврат представлена уточненная декларация, то решение о возврате принимается в течение 10 рабочих после завершения камеральной проверки.
О принятом решении налоговики должны сообщить письменно в течение пяти рабочих дней с даты его вынесения. Для этого предпринимателю будет передано извещение с приложением копии решения о возврате переплаты.
Также после принятия решения, но до окончания 10дневного срока рассмотрения заявления налоговики направляют в орган Федерального казначейства поручение на возврат излишней суммы.
Казначейство, в свою очередь, перечисляет указанную сумму на счет предпринимателя. Излишне уплаченная сумма налога считается возвращенной с даты поступления платежа в банк предпринимателя.
В целом для возврата излишне уплаченных платежей отводится один месяц со дня получения инспекцией заявления о возврате переплаты или окончания камеральной проверки.
Если инспекцией будут нарушены сроки возврата переплаты, она должны будет выплатить предпринимателю проценты за просрочку. Проценты начисляются за каждый день нарушения срока возврата исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
12 мая 72 0 Автор: Шмидт Николай 72 0
На данной странице вы сможете всегда скачать актуальный бланк заявления о возврате переплаты по налогу.
Если у вас есть переплата по налогу, то ее можно вернуть назад на свой расчетный счет. Для этого в налоговую подается заявление о возврате переплаты, форма которого установлена Приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015 г. в Приложении № 8.
В нем указывается:
Заявление рассматривается в течение 10 дней, деньги должны вернуться на расчетный счет в течение месяца со дня подачи заявления.
Скачать новый бланк заявления о возврате переплаты по налогу вы можете ниже:
Скачать (в формате RTF)
Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».
Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.
Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!
Заявление на возврат переплаты по налогу образец
Примерный образец заявления в ифнс о зачете переплаты по единому налогу
Особенностью налогообложения по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в России являются авансовые платежи, что обусловлено требованиями Статьи 346.21 «Порядок исчисления и уплаты налога» Налогового кодекса Российской Федерации.
Иногда возникают моменты, когда сумма авансовых платежей, превышает сумму единого налога, который необходимо уплатить по результатам года.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации «Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей».
В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса РФ зачет переплаты по единому налогу в счет предстоящих платежей производится налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика.
При наличии у налогоплательщика недоимки по пеням, штрафам или другим налогам ИФНС самостоятельно производит зачет сумм переплаченного налога в счет недоимки.
Далее приведен образец (примерный) заявления в ифнс о зачете переплаты по единому налогу
о зачете переплаты по единому налогу
при упрощенной системе налогообложения
На основании ст. 78 НК РФ ООО «__________» просит принять к зачету переплату по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме _______________________ рублей в счет будущих платежей по данному налогу по КБК 18210501020011000110.
Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 201_ год.
В частности, за 201_ год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму _______________________ рублей, в том числе:
- За 1 квартал __________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________г.)
- По итогам полугодия _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.)
- По итогам 9 месяцев _________________ рублей (платежное поручение №__ от ___________ г.).
Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 201_ год составила ________________________ рублей.
1.Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
2. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
3. Копия платежного поручения №__ от ___________ г.
4. Копия Декларации ООО «______________________» по единому налогу при упрощенной системе налогообложения за 201__ г.
Ген.директор ___________________ И. И. Петров
Главный бухгалтер ____________________ А.А.Иванова
Возврат/зачет переплаты по налогамНеобходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.
Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:
Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно.
Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий.
Этапы возврата/зачета переплаты по налогам1. Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета Подробнее
Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. справа вверху).
Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.
2. Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом Подробнее
С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.
Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.
3. Если Вам ничего не ответили в срок или отказали - поможет обращение в суд Подробнее
Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого - не более пятнадцати рабочих дней.
Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.
Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.
До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.
Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.
4. Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых Подробнее
Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.
Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа - обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.
Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.
Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.
Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.
Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.
Чем можем помочь? Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплатыОт 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты - за результат.
Цена зависит от:
Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.
Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы - это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста - тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.
Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д. чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель - доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи - не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
Почему стоит работать именно с нами?Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.
Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.
Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.
Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.
Пояснения к формеПо закону заявление на возврат налога может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на инфрмационных стендах в некоторых налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам в возврате налога лишь по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального обращения УФНС России по г. Москве и письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Эта форма является обязательной для всех налоговых инспекций России.
На нашем сайте приводятся:
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки). К заявлению необходимо приложить все документы, которые подтверждают переплату налога. В этом заявлении укажите причину возврата налога, банковские реквизиты по которым деньги должны быть возвращены и сумму налога к возврату.
В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй - останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.
Во-втором случае (по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Внимание! Если возврат налога связан с получением вами налогового вычета (имущественного, социального или стандартного) потребуется другая форма заявления. С этой формой заявление о возврате налога вы можете ознакомится по ссылкам, которые приведены в начале этой страницы.
Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру вовзрата. Почему то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России не существует. Банковские реквизиты, которые необходимы для зачисления налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.
Заявление на возврат налога в связи с его переплатой (образец)
Как написать заявление о возврате переплаты налога? Какие документы нужно предоставить?Я зарегистрирован ИП. Долгие годы уплачивал НДС, находилась на общей системе налогообложения. Сейчас буду переходить на упрощенную систему налогообложения. В НДС есть значительная переплата суммы налогов, штрафов и пени у меня нет. Хочу эти деньги забрать и использовать на свою предпринимательскую деятельность. В налоговой инспекции ничего толком спросить не могу. Я могу вернуть сумму излишне уплаченного налога по НДС на свой банковский счет? Если это возможно, укажите, какие документы я должен предоставить, пример заявления о возврате переплаченного налога. И еще, в какие сроки налоговая обязана мне вернуть переплату суммы по налогу на мой расчетный счет?
Доброго Вам дня!
Порядок возврата излишне уплаченного налога указан в ст. 78 НК РФ.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Вернут на Ваш счет, который необходимо указать в заявлении .
К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий переплату (расчет излишне уплаченного налога, акт сверки расчетов и т.п. а также платёжные поручения).
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Указанное сообщение передается руководителю организации. физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
ООО «Пути успеха
Адрес: г. Санкт-Петербург,
о возврате переплаты по единому налогу
при упрощенной системе налогообложения
г. Санкт-Петербург 31 марта 2011 г.
На основании ст. 78 НК РФ ООО «Пути успеха» ходатайствует о возврате переплаты по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в сумме 15 000 ( Пятнадцати тысяч ) рублей путем зачисления суммы переплаты на расчетный счет организации.
Переплата по единому налогу сформировалась в связи с уплатой авансовых платежей в большей сумме, чем было рассчитано за 2010 год.
В частности, за 2010 год было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму 90 000 ( Девяносто тысяч ) рублей, в том числе:
- За 1 квартал 30000 ( Тридцать тысяч ) рублей (платежное поручение №28 от 20.04.2010 г.)
- По итогам полугодия 40000 ( Сорок тысяч ) рублей (платежное поручение №72 от 23.07.2010 г.)
- По итогам 9 месяцев 20000 ( Двадцать тысяч ) рублей (платежное поручение №116 от 24.10.2010 г.).
Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения за 2010 год составила 75000 ( Семьдесят пять тысяч ) рублей.
Реквизиты для перечисления налога:
ООО «Пути успеха»
Налоги
Как списать переплату по налогу на прибыль, когда истек трехлетний срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога, бухгалтеры сталкиваются довольно часто. Рассмотрим вариант списания такой переплаты, правомерность которого, при наличии определенного риска, подтверждается судебной практикой.
В общем случае сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. п. 1, 7 ст. 78 НК РФ).
Иногда, в процессе проведения инвентаризационных мероприятий и/или внутреннего аудита юридического лица, могут быть выявлены переплаты налога на прибыль, но с уже прошедшим сроком для подачи заявления в налоговый орган о возврате таких излишне уплаченных сумм. В такой ситуации возможно списание излишне уплаченного налога на внереализационные расходы.
Открытый перечень расходов, которые можно отнести к внереализационным расходам, приведен в пункте 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.
Вопрос правомерности отнесения указанных денежных средств к внереализационным расходам в судебной практике поднимался неоднократно. Ее анализ указывает на вариант отражения «старой» переплаты по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов в качестве безнадежного долга.
Безнадежный долгПункт 2 статьи 65 Налогового кодекса РФ относит к внереализационным расходам суммы безнадежных долгов в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва
по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
Согласно вышеуказанному пункту, безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности
его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Однако, выбрав такой путь, при списании переплаты по налогу на прибыль, следует учитывать очень высокую вероятность несогласия с такими действиями налогового органа и доначисления организации налога на прибыль.
Вариант списания переплаты по налогу на прибыль на внереализационные расходы в качестве безнадежного долга является приемлемым, но, тем не менее, организации следует быть готовой к судебным спорам с налоговым органом.
Так, Минфин России в письме от 08.08.2011 № 03-03-06/1/45 выразил однозначную позицию о том, что сумма переплаты по налогу на прибыль в случае истечения срока ее возврата не признается безнадежным долгом, не уменьшает налоговую базу и не подлежит учету в расходах на основании пункта 4 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Судебная же практика единообразно складывается в пользу налогоплательщика.
В Определении Высшего арбитражного суда РФ от 08.11.2012 № ВАС-12510/12 по делу
№ А78-5404/2011 суд сделал правильный вывод о том, что переплата налога в бюджет,
не возвращенная компании в связи с пропуском трехлетнего срока для подачи заявления о возврате налога, обоснованно включена во внереализационные расходы.
В Постановлении ФАС Московского округа от 28.11.2013 № Ф05-13700/2013 по делу
№ А40-155004/12-91-681 суд пришел к следующему выводу. В целях главы 25 Налогового кодекса РФ переплата налога в бюджет также может быть признана безнадежным долгом, поскольку на данную сумму распространяются все конституционные гарантии права собственности, ввиду того, что уплата налога в данном случае произведена при отсутствии законного основания.
Аналогичной позиции придерживается ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении
от 13.06.2012 по делу № А78-5404/2011. Указанное подтверждается Определением ВАС РФ
от 24.03.2014 № ВАС-2849/1.4.
На наш взгляд, исходя из приведенного выше анализа арбитражной практики, вариант списания переплаты по налогу на прибыль на внереализационные расходы в качестве безнадежного долга является приемлемым, но, тем не менее, организации следует быть готовой к судебным спорам с налоговым органом.
Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.
При списании переплаты по налогу на прибыль следует учитывать очень высокую вероятность несогласия с такими действиями налогового органа.
К одним из основополагающих критериев отнесения расходов к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, относится критерий документальной подверженности и обоснованности.
Для формирования доказательной базы при последующем обращении в суд целесообразно, несмотря на пропуск срока для возврата излишне уплаченного налога, обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль. Полученный отказ налогового органа о его возврате приложить к заявлению об обжаловании решения налогового органа о доначислении налога на прибыль.
Возврат переплаты по налогу на прибыльТакже следует учесть наличие судебной практики о возврате излишне уплаченного налога при отказе налогового органа о его возврате на основании пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ и по истечении сроков исковой давности. В этом случае следует подать ходатайство о восстановлении данного срока при наличии доказательств, что налогоплательщик узнал о наличии переплаты по налогу на прибыль позднее. В соответствии с постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 13.04.2010 № 17372/09 налогоплательщик вправе обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в порядке арбитражного судопроизводства в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом факте. Возможность восстановления указанного процессуального срока оценивается судами в индивидуальном порядке в зависимости от сформированной организацией доказательной базы (постановление ФАС Поволжского округа от 24.04.2014
по делу № А55-32336/2011).
Налоговый консультантАнна Мислович
Электронный журнал «Практическая бухгалтерия»
Данная статья опубликована в закрытом разделе портала «Практическая бухгалтерия». Конкретные бухгалтерские вопросы с примерами решений и экспертными мнениями - максимум полезной и нужной информации на одном портале.
