Категория: Бланки/Образцы
Порядок получения карт тахографа
Для получения карт тахографа выполните следующие шаги:
Скачать заявление, образец и инструкцию для выдачи (замены, обновления) карты водителя РФ СКЗИ.
1. Инструкция по заполнению заявлений о выдаче(замене, обновлении) карты водителя РФ СКЗИЗаявление заполняется машинописным текстом (на компьютере) или от руки печатными буквами.
Копии документов должны быть надлежащим образом заверены на транспортном предприятии. Сканированные документы должны отвечать требованиям указанным в разделе 4 настоящей инструкции.
2. Требования к фотографии.Порядок написания: Почтовый индекс; название республики, края, автономного округа, области, населенного пункта; название улицы, номер дома, корпус/строение, литер, номер квартиры. Допустимые следующие сокращения:
Наименование на русском языке
Примерный срок изготовления карты водителя для тахографа российского образца составляет 33 дня. Стоимость карты водителя указана в прайс-листе
Такой длительный срок связан с тем, что изготовлением карт водителей для российских тахографов с блоком СКЗИ, соответствующих приказу Минтранса РФ № 36 от 13.02. занимается единственное предприятия в Российской Федерации ФГУП НТЦ Атлас .
Большая страна + много водителей / ФГУП НТЦ Атлас = 33 дня.
Документы и сведения, необходимые к подаче заявления на получение карты водителя:1. Копия паспорта 2 разворота (первая страница и страница с пропиской).
2. Копия водительского удостоверения 2 стороны (срок действия не должен истекать ранее, чем через 2 месяца с момента подачи заявления)
3. Ходатайство о выдаче карты водителя
- пишем в свободной форме;
- на фирменном бланке;
5. Информационный лист с реквизитами Предприятия;
- наименование организации по выдаче карт: ОАО РусТАХОНЕТ
- незаполненными могут остаться только: номер ранее выданной карты;
- фотография водителя должна быть вклеена и соответствовать следующим требованиям: черно-белая 3,5 на 4,5 см;
не рекомендуются фотографии в светлой или белой одежде (иначе плечи становятся «прозрачными»);
Карта предприятия для ЕСТР тахографа Карта предприятия для СКЗИ тахографаНаша компания осуществляет прием заявлений и выдачу карт для всех типов цифровых тахографов. У нас Вы можете заказать карту водителя, карту предприятия и карту мастерской как Российского (Техрегламент), так и Европейского образца (ЕСТР), а так же карты для тахографов с СКЗИ (цифровых тахографов. оснащенных блоком криптозащиты информации).
Согласно Приказу Минтранса России №36 всем мастерским, транспортным компаниям, водителям-частникам или независимым водителям требуется приобрести карту предприятия для тахографа. Карты для тахографа – это первый шаг на пути к регламентированной работе с прибором. В дальнейшем во избежание нарушения закона, необходимо выбрать оборудование и программное обеспечение для скачивания хранения сведений, записанных цифровым тахографом. Карта водителя приветствуется у граждан РФ и лиц, пребывающим на территории России от 185 дней. Водитель, занятый на грузопассажирских перевозках частным образом или от лица компании, должен иметь карту водителя и подать заявление на ее получение.
- Российская карта водителя (Техрегламент) предназначена для транспортных средств, оборудованных цифровым тахографом отечественного производства без блока СКЗИ, осуществляющих перевозки по территории Российской Федерации.
- Европейская карта водителя (ЕСТР) предназначена для коммерческого транспорта, осуществляющего международные и местные пассажирские или грузоперевозки и оборудованного цифровым тахографом Европейского производства без блока СКЗИ.
Оформление карты предприятия для тахографа СКЗИСКЗИ Карта предприятия помогает вести учет рабочего времени водителей, а также позволяет владельцу транспортных средств контролировать их режимы. Выдается карта предприятия сроком на пять лет. СКЗИ Карта предприятия. выдаётся предприятиям, работающим в сфере дорожных перевозок автотранспортом на имя его руководителя или лица, отвечающего за процедуру и процесс перевозки. Внешне СКЗИ карта предприятия напоминает обычную банковскую карту, на которой кроме названия и адреса предприятия имеются данные о человеке, на имя которого она выдана. С обратной стороны карта имеет защитную микросхему. отсутствие карты водителя для тахографа
Перечень документов, соответствующих требованиям, необходимых к подаче заявления для оформления карты предприятия СКЗИ:
Срок действия карт водителей не превышает трех лет.
Cрок действия карт мастерских не превышает одного года.
Cрок действия карт предприятия не превышает трех лет.
Стоимость карт определяется организациями-изготовителями карт.
№ 163 Можно ли использовать транспортное средство с ранее установленным тахографом российского образца, либо с тахографом европейского образца, прошедших процедуру сертификации, согласно требованиям Постановления Правительства Российской Федерации от 10 сентября 2009 г. № 720 «Об утверждении технического регламента о безопасности колесных транспортных средств», совершая внутрироссийские перевозки после 1 апреля года?Этапы оснащения тахографами с блоком СКЗИ тахографа и разрешенный период использования тахографов ЕСТР и тахографов, соответствующих требованиям Технического регламента о безопасности колесных транспортных средств, определены приказом Минтранса России от 21 августа г. № 273 Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств тахографами, так оснащение тахографом с блоком СКЗИ тахографа можно не осуществлять для
Данные тахографы можно установить в мастерских, сведения о которых внесены в перечень мастерских, осуществляющих деятельность по установке, проверке, техническому обслуживанию и ремонту тахографов, опубликованный на официальном сайте Росавтотранс, в разделе Система тахографического контроля РФ .
№ 161 Можно ли совершать внутрироссийские перевозки, если на автотранспортном средстве установлен тахограф европейского образца, соответствующий требованиям ЕСТР?В соответствии с приказом Минтранса России от 21 августа г. № 273 Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств тахографами, транспортные средства, оснащенные организациями - изготовителями транспортных средств до 1 апреля г. тахографом ЕСТР, могут совершать перевозки пассажиров и грузов до 1 января 2018 г.
№ 160 Нужно ли устанавливать тахограф на транспортное средство, если предприятие не совершает коммерческие перевозки, согласно Постановления Правительства от 10 сентября 2009 г. № 720 «Об утверждении технического регламента о безопасности колесных транспортных средств»?Согласно приказа Минтранса России от 13 февраля № 36, транспортные средства категорий М2, М3, N2, N3 подлежат обязательному оснащению тахографами, независимо от типа совершаемых перевозок (коммерческие либо некоммерческие).
Под коммерческими перевозками следует понимать перевозки пассажиров или грузов колесными транспортными средствами, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
№ 159 Нужно ли устанавливать тахограф, если на транспортном средстве уже установлен телематический терминал ГЛОНАСС/GPS?Контроль за соблюдением водителем режимов движения, труда и отдыха осуществляет тахограф, который ведет запись режима работы конкретного водителя, имеющего карту водителя. Спутниковые навигаторы функцию контроля за режимом работы водителя не осуществляют. Следовательно установка тахографов необходима на весь автомобильный транспорт категорий М2, М3, N2, N3, указанных в Приложении № 2 к приказу Минтранса России от 13 февраля г. № 36.
№ 158 Каким образом разработанная модель тахографа может быть включена в перечень моделей тахографа?Внесение сведений о моделях тахографа в перечень моделей тахографа осуществляет Росавтотранс.
Заявителю необходимо обратиться в Росавтотранс с заявлением для включения модели тахографа в перечень моделей тахографа. К заявлению приложить копии документов, заверенных в установленном действующим законодательством порядке и подтверждающих соответствие модели тахографа Требованиям.
Порядок учета сведений в перечне моделей тахографа размещен на сайте Росавтотранс в разделе Система тахографического контроля РФ .
№ 157 Каким образом мастерская может быть включена в перечень мастерских, осуществляющих деятельность по установке, проверке, техническому обслуживанию и ремонту тахографов?Внесение сведений о мастерских в перечень мастерских, осуществляющих деятельность по установке, проверке, техническому обслуживанию и ремонту тахографов осуществляет Росавтотранс.
Заявителю необходимо обратиться в Росавтотранс с заявлением для включения в перечень мастерских, осуществляющих деятельность по установке, проверке, техническому обслуживанию и ремонту тахографов. К заявлению приложить копии документов, заверенных в установленном действующим законодательством порядке и подтверждающих соответствие мастерской Требованиям.
№ 156 Каким образом разработанная модель блока СКЗИ тахографа и разработанная модель карты тахографа могут быть включены в соответствующие перечни моделей?Внесение сведений в соответствующие перечни моделей блоков СКЗИ тахографа и моделей карт тахографа осуществляет Росавтотранс.
Заявителю необходимо обратиться в Росавтотранс с заявлением для включения модели блока СКЗИ тахографа или модели карты тахографа в соответствующий перечень. К заявлению приложить копии документов, заверенных в установленном действующим законодательством порядке и подтверждающих соответствие модели Требованиям.
Порядки учета сведений в перечне моделей блоков СКЗИ тахографа и в перечне моделей карт тахографа размещены на сайте Росавтотранс в разделе Система тахографического контроля РФ .
№ 155 Где можно получить лицензии на: — осуществление деятельности по передаче шифровальных (криптографических) средств;— по монтажу, установке (инсталляции), наладке, обслуживанию шифровальных (криптографических) средств в соответствии с технической и эксплуатационной документацией на эти средства;— выполнение работ и оказание услуг по производству (тиражированию) шифровальных (криптографических) средств;— выполнение работ и оказание услуг по передаче шифровальных (криптографических) средств по передаче шифровальных (криптографических) средств?Заявителям из г. Москвы и Московской области можно обращаться в Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России (официальный сайт: http://clsz.fsb.ru ). Заявителям из других регионов следует обращаться в территориальные органы ФСБ России.
Россия оказалась не готова к внедрению тахографов нового образцаЛюбое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru
Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов
Электронное периодическое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия 22 декабря 2006 г. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77–26576. Партнер Рамблера
Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств тахографами нового образцаВ Российской газете № 48 от 28.02. опубликован и с 11.03. вступает в силу Приказ Минтранса России от 21.08. № 273 Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств тахографами (Зарегистрирован в Минюсте РФ 24.02. № 31407). Документ принят во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 23 ноября г. № 1213 О требованиях к тахографам, категориях и видах оснащаемых ими транспортных средств, порядке оснащения транспортных средств тахографами, правил их использования, обслуживания и контроля их работы и статьи 20 Федерального закона О безопасности дорожного движения.
В соответствии с Приказом транспортные средства подлежат оснащению тахографами, использующими средства криптографической защиты информации:
до 1 апреля года - грузовики категорий N2 и N3, перевозящие опасные грузы;
до 1 июля года - автобусы категорий M2 и M3, перевозящие пассажиров, а также грузовики категории N3 с полной массой свыше 15 тонн, предназначенные для междугородных перевозок;
до 1 сентября года - грузовики категории N3, перевозящие неопасные грузы;
до 1 апреля года - грузовики категории N2, перевозящие неопасные грузы.
до 1 января 2018 года - транспортные средства, оснащенные тахографами старого образца в соответствии с приказами Министерства транспорта Российской Федерации от 14 декабря г. N 319 Об утверждении Порядка оснащения транспортных средств, находящихся в эксплуатации, техническими средствами контроля за соблюдением водителями режимов движения, труда и отдыха (зарегистрирован Минюстом России 27 декабря г. регистрационный N 22785) и от 15 марта г. N 63 О внесении изменений в Порядок оснащения транспортных средств, находящихся в эксплуатации, техническими средствами контроля за соблюдением водителями режимов движения, труда и отдыха, утвержденный приказом Минтранса России от 14 декабря г. N 319 (зарегистрирован Минюстом России 17 апреля г. регистрационный N 23870).
Ответственность за несоблюдение правил оснащения транспортных средств тахографами наступает в соответствии со статьей 11.23 КоАП РФ.
Одновременно приказом Минтранса РФ от 17.12. № 470 О внесении изменений в приказ Министерства транспорта Российской Федерации от 13 февраля г. № 36, зарегистрированным в Минюсте России 24.02. № 31406, расширен перечень транспортных средств, не подлежащих оснащению тахографами, и уточнены правила обслуживания тахографов, утвержденные Приказом Минтранса РФ от 13.02. № 36.
Компания «Автокомфорт» является региональным пунктом по выдаче карт тахографов. Мы поможем в оформлении и получении любого количества карт для работы с цифровыми тахографами!
Карта водителя (для тахографов с блоком СКЗИ)Перечень документов. соответствующих требованиям, необходимых к подаче заявления:
Пояснения по заполнению бланка: страховой номер индивидуального лицевого счета — СНИЛС.
ВСЕ КОПИИ ДОКУМЕНТОВ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ЗАВЕРЕНЫ В СООТВЕТСТВИИ С ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ .
Заявитель, претендующий на получение карты, подает заявление в организацию, выдающую карты лично или почтовым отправлением. (Приказ Минтранса РФ от 21 мая 2012г. № 145)
Заявления, отсканированные и отправленные по электронной почте (e-mail) к рассмотрению приниматься не будут. Для отправки по почте копии должны быть высокого качества и читабельны.
Карта автопредприятия (для тахографов с блоком СКЗИ)Перечень документов, соответствующих требованиям, необходимых к подаче заявления:
ВСЕ КОПИИ ДОКУМЕНТОВ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ЗАВЕРЕНЫ В СООТВЕТСТВИИ С ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ.
Заявитель, претендующий на получение карты, подает заявление в организацию, выдающую карты лично или почтовым отправлением. (Приказ Минтранса РФ от 21 мая 2012г. № 145). Заявления, отсканированные и отправленные по электронной почте (e-mail) к рассмотрению приниматься не будут. Для отправки по почте копии должны быть высокого качества и читабельны.
Карта мастерскойПеречень документов, соответствующих требованиям, необходимых к подаче заявления:
ВСЕ КОПИИ ДОКУМЕНТОВ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ЗАВЕРЕНЫ В СООТВЕТСТВИИ С ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ.
Заявитель, претендующий на получение карты, подает заявление в организацию, выдающую карты лично или почтовым отправлением. (Приказ Минтранса РФ от 21 мая 2012г. № 145)
Заявления, отсканированные и отправленные по электронной почте (e-mail) к рассмотрению приниматься не будут.Для отправки по почте копии должны быть высокого качества и читабельны.
Выгрузка данных с карты водителя должна производиться не реже, чем каждые 28 дней (при средней активности водителя), а так же до истечения срока ее действия.
Выгрузка данных с карты водителя должна производиться не реже, чем каждые 28 дней (при средней активности водителя), а так же до истечения срока ее действия.
Выгрузка данных из памяти тахографа должна производиться не реже одного раза в 365 дней (при средней загрузке ТС).
Так же ее необходимо производить:
Выгруженные данные должны храниться в базах данных предприятия в течение одного года и должны быть доступны для проверки
Карта предприятия дает вам право на выполнение следующих функций:
Все организации и предприниматели, которые перевозят пассажиров и грузы, обязаны оборудовать автомобили тахографами. Эти устройства позволяют отследить движение транспортного средства и режим работы водителя (ГОСТ Р 53831-2010, утвержденный приказом Росстандарта от 7 июля 2010 г. № 159-ст). Такие требования прописаны в пункте 1 статьи 20 Закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ, пункте 2 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 21 августа 2013 г. № 273.
Обязанность установить тахограф не зависит от того, собственный транспорт или арендован. Имеет значение его категория, технические характеристики и назначение. Подробный перечень автомобилей, для которых тахографы обязательны, можно посмотреть в таблице .
Помимо затрат на приобретение и установку тахографов, у организации возникнет ряд сопутствующих расходов, например, на техническое обслуживание, ремонт, модернизацию. Плюс понадобится приобрести карты тахографа. Все эти расходы можно признать в бухгалтерском и налоговом учете. Но важно, чтобы оборудование отвечало требованиям, прописанным в приказе Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36. И устанавливали их в специализированных организациях (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 21 августа 2013 г. № 273). Только при таких условиях расходы будут экономически обоснованны.
Важно: организации, которые устанавливают, проверяют, обслуживают и ремонтируют тахографы, обязаны иметь соответствующие лицензии ФСБ России (письма ФСБ России от 4 декабря 2015 г. № 10335-фв, от 11 сентября 2015 г. № 7409-фв).
Подробно о том, как учесть расходы, связанные с установкой и обслуживанием тахографов, читайте в этой рекомендации.
Тахограф: сроки установкиСроки и порядок оснащения транспортных средств тахографами утверждены приказом Минтранса России от 21 августа 2013 г. № 273. Предельные сроки установки тахографа зависят от типа транспорта .
Если транспортные средства уже были оснащены тахографами старого образца, их нужно заменить на новые. Сроки такие:
Это следует из положений пункта 3 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 21 августа 2013 г. № 273.
Внимание: за управление транспортным средством или его выпуск на линию без тахографа виновным грозит административная ответственность.
Размер штрафа за эксплуатацию транспорта для перевозки грузов или пассажиров на международных автоперевозках без тахографа составит:
Такая ответственность установлена частью 1 статьи 11.23 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Карты: приобретение, выдача, заменаКарты водителя и предприятия входят в состав тахографа. Поэтому организации придется потратиться и на них тоже.
Как и где приобретают карты водителя и предприятия
Карты водителя и предприятия нужно приобретать у организаций-изготовителей. Перечень таких организаций опубликован на официальном сайте Росавтотранса в разделах «Система тахографического контроля РФ» и «Тахографический контроль ЕСТР» .
Как правило, карты водителей приобретает сама организация и за свой счет. Ведь именно работодатель обязан установить тахограф с целью соблюдения режима работы и отдыха шофера.
Так как карта водителя именная, сотрудник лично оформляет заявление и передает его работодателю. Форма заявления произвольная. Ее можно взять на сайте регионального пункта выдачи карт водителей . В каждом регионе может быть свой образец. Вместе с заявлением нужно запросить копии удостоверения личности водителя (паспорта) и водительского удостоверения.
Такие требования содержатся в пункте 10 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 21 мая 2012 г. № 145.
На практике организации-изготовители требуют заверить все документы печатью и подписью работодателя и представить дополнительно:
Если при трудоустройстве у водителя есть активная карта, то получать новую карту не нужно. Ведь шофер может иметь только одну действительную карту водителя. А новую карту можно оформить только при ее повреждении, утере или краже. Это следует из Требований, утвержденных приказом Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36, пункта 5 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 21 мая 2012 г. № 145.
Как выдать карту водителю
После изготовления карты водителя передайте ее сотруднику, на которого она оформлена. Ведь она именная. Это следует из положений Требований, утвержденных приказом Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36, пункта 5 Порядка, утвержденного приказом Минтранса России от 21 мая 2012 г. № 145.
Карты водителям можно выдать под роспись, например, по ведомости. В ней укажите данные карт, даты их выдачи, фамилию, имя, отчество сотрудника.
Что делать, если карта водителя повреждена, утеряна, похищена
При повреждении карты водителя, ее неправильной работе, потере или краже нужно получить новую карту. Для этого водитель должен подать заявление в организацию, которая выдает такие карты. Сделать это нужно в течение семи календарных дней со дня повреждения, утраты, хищения.
Это следует из положений пункта 11 Правил использования тахографов, утвержденных приказом Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36.
БухучетВам как бухгалтеру нужно решить вопросы, как учитывать сами тахографы и как принять к учету карты водителя и предприятия, которые входят в состав тахографа (п. 2, 4 Требований, утвержденных приказом Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36). Разберемся по порядку.
Как учитывать тахограф
Тахограф, приобретенный и установленный на транспортное средство в соответствии с требованием статьи 20 Закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ, учтите в составе основных средств (п. 4 ПБУ 6/01). Стоимость тахографа списывайте через амортизацию .
В учетной политике для целей бухучета организация вправе установить лимит стоимости, в пределах которого основные средства учитываются в составе материалов. Этот лимит не должен превышать 40 000 руб. (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01). В этом случае тахограф, стоимость которого не превышает установленного лимита, можно учесть в составе материалов. Приобретение и списание такого тахографа оформите и отразите в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как отразить в учете поступление материалов .
Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, складывается из затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление, приведение в состояние, пригодное к использованию. Расходы по установке тахографа на автомобиль включите в первоначальную стоимость оборудования. Ведь без этого оборудование не может осуществлять свои функции. Такой порядок следует из пункта 8 ПБУ 6/01.
Ситуация: как отразить в бухучете демонтаж тахографа и его установку в другой автомобиль с заменой блока СКЗИ? Тахограф учитывается как отдельный объект ОС.
В бухучете такие затраты отразите как расходы на обслуживание тахографа. В составе расходов по обычным видам деятельности.
При замене блока СКЗИ организация обязана провести обслуживание тахографа. Это следует из Правил, утвержденных приказом Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36.
Демонтаж оборудования с одного автомобиля и установка на другой – не что иное, как дополнительные услуги в рамках обслуживания тахографа. Поэтому затраты на демонтаж и монтаж оборудования, смену блока СКЗИ (в т. ч. стоимость самого блока), калибровку учтите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 7 ПБУ 10/99).
В бухучете сделайте запись:
– отражены расходы на демонтаж и монтаж тахографа и его обслуживание.
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 26, 44, 60).
Использованный блок СКЗИ сохраняйте в течение года. Такое требование установлено подпунктом 7 пункта 13 Правил, утвержденных приказом Минтранса России от 13 февраля 2013 г. № 36.
При этом использованные блоки СКЗИ учитывать на забалансе не нужно.
Пример, как отразить в бухучете демонтаж тахографа и его установку в другой автомобиль с заменой блока СКЗИ
В марте ООО «Альфа» приобрела тахограф с блоком СКЗИ и учла его в составе основных средств. Он был установлен на автомобиль № 1.
В августе «Альфа» в специализированной организации переустанавливает тахограф с одного автомобиля на другой. Согласно акту исполнителя расходы на монтаж и демонтаж тахографа, стоимость работ и деталей составили (без НДС):
– 20 000 руб. – стоимость нового блока СКЗИ;
– 1000 руб. – деактивация старого блока СКЗИ;
– 9000 руб. – демонтаж и монтаж тахографа, активация нового блока СКЗИ, калибровка оборудования.
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующую проводку:
Дебет 44 (26) Кредит 60
– 30 000 руб. – отражены расходы на демонтаж и монтаж тахографа и его обслуживание.
Как учитывать карты водителя и предприятия
В бухучете стоимость приобретенных карт водителя и предприятия учтите в составе материалов на одноименном счете 10.
При получении карт сделайте следующие записи:
– оприходованы карты;
– отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принята к вычету сумма НДС, предъявленная поставщиком.
При выдаче карт водителю и ответственному сотруднику сделайте запись:
– списана стоимость карты, переданной сотруднику организации.
Подробнее об этом см.
ОСНО: налог на прибыльРасходы на приобретение тахографа, а также карт водителя и предприятия к нему можно учесть при расчете налога на прибыль. Разберемся по порядку.
Как учитывать расходы на покупку и установку тахографа
Порядок отражения при расчете налога на прибыль тахографа зависит от его первоначальной стоимости. При формировании первоначальной стоимости учитывайте следующее.
В первоначальную стоимость тахографа включается стоимость услуг по его установке на автомобиль. Это необходимо для эксплуатации данного имущества (абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ). Отражать такие услуги отдельно организация не должна.
Тахограф, первоначальная стоимость которого не превышает 100 000 руб. учтите в составе материальных затрат . При методе начисления организация вправе самостоятельно определить порядок его списания с учетом срока использования тахографа и других экономических показателей. Например, единовременно или равномерно в течение нескольких отчетных периодов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, налоговую базу уменьшите после передачи тахографа в эксплуатацию и его оплаты поставщику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Тахограф, первоначальная стоимость которого составляет более 100 000 руб. включите в состав основных средств (п. 1 ст. 257 НК РФ). Установите срок полезного использования тахографа исходя из амортизационной группы, к которой он относится. При расчете налога на прибыль его стоимость списывайте через амортизацию (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Ситуация: к какой амортизационной группе относится тахограф?
Тахографы относятся к четвертой амортизационной группе.
Тахограф – это оборудование, которое измеряет и фиксирует параметры движения транспортного средства.
Приборы для измерения параметров движения согласно Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, относятся к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше пяти до семи лет включительно). Код по Классификации – 14 331 4000 «Оборудование испытательное».
Как учитывать расходы на покупку карт
Затраты на приобретение карт водителя и предприятия учтите в составе материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
При этом организация такие затраты вправе учесть в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 25 июня 2013 г. № 03-03-06/1/23941).
ОСНО: НДСВходной НДС, предъявленный при приобретении тахографа, карт водителя и предприятия примите к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Исключение из этого правила составляют случаи, например, когда организация:
В этих случаях входной НДС учитывайте в стоимости тахографа и карт. Это следует из пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Если организация выполняет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции и тахограф используется в обоих видах деятельности, то входной налог со стоимости тахографа и карт нужно распределить (п. 4 ст. 170 НК РФ).
УСНУдастся ли учесть затраты на покупку тахографа и другие сопутствующие элементы, зависит от объекта налогообложения, выбранного на упрощенке.
Как учесть на упрощенке приобретение тахографа
Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, расходы на приобретение тахографа не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Когда организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение тахографа уменьшают налоговую базу в следующем порядке.
Тахограф, первоначальная стоимость которого составляет более 100 000 руб. относится к амортизируемому имуществу (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ). Поэтому при расчете единого налога при упрощенке стоимость тахографа можно учесть как расходы на приобретение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом в первоначальную стоимость тахографа включите также стоимость услуг по его установке на транспортное средство (п. 4 ст. 346.16, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ). Отражать такие услуги отдельно организация не должна.
Тахограф, приобретенный, но не установленный на автомобиль, использовать нельзя. Поэтому расходы на установку включайте в первоначальную стоимость тахографа как расходы на доведение до состояния, пригодного к использованию (п. 4 ст. 346.16, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ).
Если тахограф не признается амортизируемым имуществом, расходы на его приобретение можно учесть в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). О моменте списания данных затрат подробнее см. Как списать расходы на приобретение сырья и материалов при упрощенке .
Входной НДС, предъявленный поставщиком при приобретении тахографа, включите в состав расходов (подп. 8 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Как учитывать на упрощенке расходы на покупку карт
Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, расходы на приобретение карт водителя и предприятия не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Когда организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то такие затраты можно учесть в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Карту водителя примите в расходы в момент выдачи карты сотруднику. Подробнее см. Как списать расходы на приобретение сырья и материалов при упрощенке .
Входной НДС, предъявленный поставщиком при приобретении карт, включите в состав расходов (подп. 8 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
ЕНВДРасходы на приобретение тахографа, карт водителя и предприятия на расчет налоговой базы не влияют. Поскольку объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, то есть изначально фиксированный показатель (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
ОСНО и ЕНВДТахограф может использоваться в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности, с которой организация платит налоги по общей системе налогообложения. В этом случае сумму расходов на его приобретение и приобретение карт водителей нужно распределить.
Если тахограф вы учли в составе основных средств, то для целей расчета налога на прибыль придется распределить и ежемесячную сумму амортизационных отчислений. Такой порядок следует из пункта 9 статьи 274 и пункта 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Если тахограф вы учли в составе материалов, то нужно распределить сами расходы на его приобретение. Также поступите и с картами (п. 9 ст. 274 НК РФ). Расходы на приобретение тахографа и карт водителей, используемых в одном виде деятельности организации, распределять не нужно.
НДС, выделенный в счете-фактуре на приобретение тахографа, карт водителя и предприятия, также нужно распределить (п. 4 ст. 170 НК РФ).