Рейтинг: 4.4/5.0 (1626 проголосовавших)Категория: Инструкции
Информационное письмо Центрального Банка
Российской Федерации от 7 мая 2014 г. N 44
"Вопросы по применению Инструкции Банка России
от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации,
связанных с проведением валютных операций, порядке оформления
паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками
валютных операций и контроля за их проведением"
(далее - Инструкция N 138-И)"
1. Вправе ли резидент при отсутствии суммы обязательств в контракте (кредитном договоре) оформить паспорт сделки до того момента, когда сумма обязательств по такому контракту (кредитному договору) достигнет в эквиваленте 50 тыс. долларов США?
На основании положений пунктов 5.1 и 5.2 Инструкции N 138-И обязанность по оформлению паспорта сделки (далее - ПС) по контракту (кредитному договору) возникает у резидента, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Подпунктом 6.5.3 пункта 6.5 Инструкции N 138-И срок оформления ПС по контракту (кредитному договору) установлен не позднее срока, установленного Инструкцией N 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Исходя из подпункта 6.5.3 пункта 6.5 Инструкции N 138-И, если в результате проведения расчетов по контракту (кредитному договору) резидент предполагает, что сумма обязательств по контракту (кредитному договору) достигнет пороговой суммы в эквиваленте 50 тыс. долларов США, то резидент в любой момент, но не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту (кредитному договору) превысит вышеуказанную сумму, вправе представить в банк ПС документы и информацию, необходимые для оформления ПС (в частности, может быть представлено письменное заявление), и оформить ПС по такому контракту (кредитному договору).
2. Какой код причины постановки на учет следует указывать в пункте 1.4 ПС, если резидент имеет несколько кодов причины постановки на учет: код причины постановки на учет по местонахождению резидента и код причины постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
В соответствии с пунктом 4 порядка заполнения ПС в приложении 4 к Инструкции N 138-И в редакции Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Указание N 3016-У) в пункте 1.4 ПС указывается идентификационный номер налогоплательщика и для юридических лиц - код причины постановки на учет в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
С учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11.07.2005 N 85н "Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков", код причины постановки на учет крупнейшего налогоплательщика дополнительно присваивается резидентам - крупнейшим налогоплательщикам и указывается в уведомлении налогового органа, форма которого утверждена приказом ФНС России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика".
В связи с вышеизложенным, а также на основании пункта 4 порядка заполнения ПС с 01.10.2013 при наличии у резидента - крупнейшего налогоплательщика нескольких кодов причины постановки на учет в пункте 1.4 ПС указывается только код причины постановки на учет, который содержится в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, то есть код причины постановки на учет по местонахождению резидента.
3. Каким образом учитываются в ведомости банковского контроля по контракту декларации на товары, которые были оформлены в период между датой отзыва у банка ПС лицензии на осуществление банковских операций с 01.10.2013 (даты вступления в силу Указания N 3016-У) и принятием ПС по контракту на обслуживание в другом уполномоченном банке?
В соответствии с пунктом 13.4 Инструкции N 138-И в случае, если в период между датой отзыва банковской лицензии с 01.10.2013 и оформлением нового ПС в другом уполномоченном банке по контракту происходит исполнение обязательств, отличное от осуществления валютной операции, резидент одновременно с представлением документов и информации для оформления ПС представляет в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в главе 9 Инструкции N 138-И, включая (при их наличии) копии деклараций на товары, указанных в пункте 9.8 Инструкции N 138-И (в которых указан номер ПС, ранее находившегося на обслуживании в уполномоченном банке, у которого отозвана лицензия, а дата регистрации таможенными органами такой декларации на товары позднее даты отзыва лицензии и ранее даты оформления нового ПС).
В связи с вышеизложенным резидент при переводе ПС по контракту в другой уполномоченный банк в случае отзыва у банка ПС банковской лицензии представляет в уполномоченный банк одновременно с документами и информацией, необходимыми для оформления ПС в новом уполномоченном банке, справку о подтверждающих документах с приложением к ней в качестве подтверждающего документа декларации на товары, имеющейся на руках у резидента, а уполномоченный банк на основании представленной резидентом справки о подтверждающих документах отражает сведения о такой декларации на товары в ведомости банковского контроля по контракту.
4. Каковы особенности представления справки о подтверждающих документах в случае, если вывоз товаров с территории Российской Федерации осуществляется в рекламных целях (бонусный товар)?
При поставке нерезиденту бонусного товара в рекламных целях по нулевой цене, указанной в декларации на товары, такая декларация в соответствии с Положением о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 N 1459 (далее - Положение о передаче информации о декларациях на товары), поступит в банк ПС и будет отражена в подразделе III.II раздела III ведомости банковского контроля по контракту (приложение 6 к Инструкции N 138-И).
В случае отсутствия расчетов за данный товар не возникает требование об указании ожидаемого срока оплаты нерезидентом товара. Исходя из пункта 9.8 Инструкции N 138-И резидент не представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах.
В случае оплаты нерезидентом бонусного товара (например, по причине нарушения условий контракта и непредставления нерезидентом отчетов о бесплатной раздаче бонусного товара) у резидента возникает обязанность представить в банк ПС справку о подтверждающих документах, составленную на основании документов о нарушении условий контракта. В данном случае справка о подтверждающих документах составляется на сумму оплачиваемого нерезидентом бонусного товара, и такая информация отражается в справке о подтверждающих документах с кодом вида подтверждающего документа 13_3.
5. Вправе ли уполномоченный банк учесть при расчете сальдо по контракту декларации на товары, в графе 7 которых указывается буквенный код "ПВД", и на основании каких документов?
В соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных декларациях на товары, в которых указаны номера ПС.
При поступлении из Федеральной таможенной службы полной декларации на товары, в графе 7 которой указан буквенный код "ПВД", информация о такой декларации на товары попадет в подраздел III.II ведомости банковского контроля по контракту (приложение 6 к Инструкции N 138-И).
В соответствии с пунктом 4 порядка формирования ведомости банковского контроля по контракту, если резидентом представлены документы, подтверждающие необходимость использования в расчетах показателей разделов IV и V ведомости банковского контроля информации по декларации на товары, которая включена в подраздел III.II ведомости банковского контроля, в графе 11 раздела III ведомости банковского контроля указывается прописная буква русского алфавита "Р".
Банк ПС на основании представленных резидентом документов, из которых банк ПС может сделать вывод о необходимости учета такой декларации в ведомости банковского контроля (например, однократно представленного письменного заявления с объяснением необходимости включения декларации в расчеты показателей разделов IV и V ведомости банковского контроля), вправе самостоятельно включать в расчеты показателей разделов IV и V ведомости банковского контроля информацию о декларациях на товары с кодом особенностей декларирования товаров - "ПВД" (полная, подаваемая на временную), которые включены в подраздел III.II ведомости банковского контроля, путем проставления в разделе III.II ведомости банковского контроля против каждой такой декларации на товары прописной буквы русского алфавита "Р".
6. Каким образом отражается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту в справке о валютных операциях и в справке о подтверждающих документах?
Порядком заполнения графы 11 справки о валютных операциях и графы 10 справки о подтверждающих документах (приложения 1 и 5 к Инструкции N 138-И) предусмотрено, что при указании информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту резидент может исходить из условий контракта и (или) обычаев делового оборота, а также иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
В случае если контракт содержит конкретный срок оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, то в графе 11 справки о валютных операциях или графе 10 справки о подтверждающих документах указывается данный срок. К этому сроку в соответствии с указанными выше требованиями Инструкции N 138-И резидентом исходя из обычаев делового оборота и банковской практики может быть добавлен срок прохождения денежных средств от нерезидента до резидента, рассчитанный резидентом самостоятельно.
В случае если контракт не содержит сроков оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, резидент рассчитывает данный срок исходя из документов, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета (далее - иные документы) и обычаями делового оборота.
В соответствии со статьей 5 Гражданского кодекса Российской Федерации обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской или иной деятельности, не предусмотренное законодательством правило поведения, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.
С учетом указанной формулировки представляется, что если контракт не содержит сроков оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, то расчет ожидаемого срока резидент может осуществлять с учетом имеющегося у него опыта работы с данным нерезидентом или в данной области. Если резидент осуществляет расчеты с нерезидентом впервые и не может руководствоваться иными документами, а также не имеет опыта работы в данной области, он может указать в справке о валютных операциях или справке о подтверждающих документах срок действия контракта.
В этом случае дата, указанная в графе 11 справки о валютных операциях или графе 10 справки о подтверждающих документах, может совпадать с датой завершения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 "Общие сведения о контракте" ПС (форма 1), но не может быть более поздней, чем дата, указанная в графе 6 раздела 3 "Общие сведения о контракте" ПС (форма 1).
7. Отражается ли в составе данных по валютным операциям и отчете по форме 0409664 информация о возврате на счет резидента денежных средств в валюте Российской Федерации, ранее переведенных резидентом в пользу нерезидента?
На основании пункта 4.1 Инструкции N 138-И и пункта 1 Порядка составления и представления отчета по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках", приведенного в приложении 1 к Указанию Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", информация об операциях по счетам резидентов, открытым в уполномоченных банках в валюте Российской Федерации при осуществлении резидентами валютных операций, подлежит хранению в данных по валютным операциям и отражению в отчете по форме 0409664.
Если на момент составления отчета по форме 0409664 за текущий отчетный период, в котором отражается вышеуказанная информация, уполномоченный банк располагает информацией о возврате резиденту списанных в пользу нерезидента денежных средств, в частности с балансового счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения", то уполномоченный банк на основании имеющихся в его распоряжении документов и информации при зачислении денежных средств на счет резидента формирует данные по валютным операциям с использованием кода вида валютных операций - 99010, а также отражает эту информацию в отчете по форме 0409664.
Соответственно, информация о списании денежных средств в валюте Российской Федерации со счета резидента в пользу нерезидента и информация о возврате этих денежных средств (либо их части) на счет резидента подлежит отражению и хранению в данных по валютным операциям и в отчете по форме 0409664.
Материал подготовлен
Департаментом финансового мониторинга
и валютного контроля
Инструкция о порядке продажи иностранной валюты за рубли юридическими лицами-нерезидентами на цели содержания их представительств на территории Российской Федерации (утратила силу на основании письма ЦБ РФ от 16.07.93 N 44)
Инструкция Банка России
Экономика и жизнь N 23, июнь 1992 года
Дата окончания действия:
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке продажи иностранной валюты за рубли юридическими
лицами-нерезидентами на цели содержания их представительств
на территории Российской Федерации
_________________________________________________________________________
Утратила силу на основании письма ЦБ РФ от 16.07.93 N 44 _________________________________________________________________________
1. Общие положения
1.1. Находящиеся на территории Российской Федерации иност-
ранные дипломатические, торговые и иные официальные представи-
тельства иностранных государств и международных организаций с
местонаходжением за границей Российской Федерации (в дальнейшем
именуются "официальные представительства") имеют право продавать
за рубли на цели своего содержания находящиеся на их счетах и во
вкладах в уполномоченных банках Российской Федерации средства в
денежных единицах иностранных государств и международых денеж-
ных или расчетных единицах (в дальнейшем именуются "иностранная
валюта).
Юридические лица-нерезиденты, зарегистрированные в иност-
ранных государствах и с местонахождением за границей Российской
Федерации, имеют право продавать находящуюся на их текущих сче-
тах и во вкладах в уполномоченных банках Российской Федерации
иностранную валюту за рубли на цели содержания на территории
Российской Федерации своих представительств (в дальнейшем име-
нуются "коммерческие представительства").
Официальные и коммерческие представительства (вместе име-
нуются в дальнейшем "представительства") создаются и действуют
на территории Российской Федерации в порядке, установленном
действующим законодательством.
1.2. Право покупки иностранной валюты за рубли в соответ-
ствии с пунктом 1.1 настоящей инструкции принадлежит исключи-
тельно Банку России.
1.3. Средства в рублях, выплачиваемые Банком России за
купленную у официальных представительств и юридических лиц-не-
резидентов иностранную валюту, зачисляются на их текущие счета
типа "Р" в рублях.
Текущие счета типа "Р" в рублях открываются уполномочен-
ными банками официальным представительствам и юридическим ли-
цам-нерезидентам в порядке, установленном разделом 2 настоящей
инструкции, и ведутся ими в порядке, установленном разделом 3
настоящей инструкции.
1.4. Банк России покупает иностранную валюту у официальных
представительств и юридических лиц за рубли по рыночному курсу
рубля, устанавливаемому Банком России и действующему на дату
списания иностранной валюты со счета, открытого в уполномочен-
ном банке, либо на дату зачисления иностранной валюты на счет
Банка России N 7415000001 во Внешторгбанке Российской Федера-
ции (если перевод осуществляется со счета в иностранном банке).
Рыночный курс рубля Банка России публикуется еженедельно в
газете "Известия" и "Российской газете".
1.5. Иностранная валюта, покупаемая Банком России у офици-
альных представительств и юридических лиц-нерезидентов,
зачисляется на счет Банка России N 7415000001 во Внешторгбанке
Российской Федерации. При перечислении иностранной валюты на
указанный счет представительство одновременно с поручением на
перевод иностранной валюты представляет в уполномоченный банк
платежное требование с отметкой "Продажа иностранной валюты за
рубли" на Банк России для списания рублевого эквивалента пере-
численной иностранной валюты со счета N 076, МФО 191027, в ОПЕРУ
Банка России, и зачисления этого рублевого эквивалента на упо-
мянутый счет представительства.
1.6. Официальные и лица-нерезиденты имеют право на обратную
покупку иностранной валюты за счет зачисленных на их текущие
счета типа "Р" рублей в пределах остатков по счету по рыночному
курсу рубля, устанавливаемому Банком России и действующему на
дату фактического перевода (списания с текущего счета типа "Р" в
рублях). При перечислении рублей на счет N 076, МФО 191027, в
ОПЕРУ Банка России представительство одновременно с платежным
поручением на перевод рублей представляет в уполномоченный банк
платежное требование в иностранной валюте с отметкой " Покупки
иностранной валюты за рубли" на Банк России для списания поку-
паемой иностранной валюты со счета Банка России N 7415000001 во
Внешторгбанке Российской Федерации, и зачисления ее на счет
официального представительства или юридического лица-нерезидента
в иностранной валюте.
1.7. Банк России производит оплату указанных в пунктах 1.5
и 1.6 настоящей инструкции платежных требований в порядке
предварительного акцепта при наличии приложенных к ним копий
платежных поручений на перевод иностранной валюты (подтвержде-
ния Внешторгбанка Российской Федерации о зачислении иностранной
валюты на счет Банка России N 7415000001, если перевод осущест-
вляется со счета в иностранном банке) или копии платежных пору-
чений на перевод рублей (соответственно) с пометкой банка об
исполнении.
Банк России не оплачивает платежные требования, не отвеча-
ющие вышеуказанным требованиям.
1.8. Средства в рублях, зачисленные на текущие счета нере-
зидентов типа "С" в уполномоченных банках до 24 января 1992
года, используются в порядке, установленном Основными положе-
ниями о регулировании валютных операций на территории СССР
(Госбанк СССР, N 352 от 24.05.91 г. раздел VI). Зачисление
поступлений в рублях на текущие счета типа "С" прекращено с 24
января 1992 года (телеграмма Банка России N 19-91, схема 7).
После полного израсходования остатков по счетам типа "С" в
рублях указанные счета закрываются.
2. Порядок открытия уполномоченными банками текущих счетов
типа "Р" в рублях.
2.1. Для открытия текущего счета типа "Р" в рублях офици-
альные представительства и лица-нерезиденты представляют в
уполномоченный банк следующие документы:
2.1.1. заявление об открытии счета с указанием его типа;
2.1.2. нотариально заверенная копия документа об аккреди-
тации представительства на территории Российской Федерации (ес-
ли таковой имеется);
2.1.3. нотариально заверенная копия документа о постанов-
ке представительства на учет в налоговый орган по месту его на-
хождения в Российской Федерации;
2.1.4. нотариально заверенная карточка с образцами оттиска
печати представительства (если таковой имеется) и подписей лиц,
уполномоченных нерезидентом распоряжаться счетом.
2.2. Юридические лица-нерезиденты, кроме упомянутых доку-
ментов, представляют в уполномоченный банк дополнительно:
2.2.1. легализованные в посольстве (консульстве) Россий-
ской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве)
иностранного государства в Российской Федерации копию устава
(положения) юридического лица-нерезидента, копию решения юриди-
ческого лица-нерезидента о создании его представительства на
территории Российской Федерации и выписку из торгового реестра
страны местонахождения нерезидента о его регистрации в качестве
юридического лица с заверенными переводами на русский язык;
2.2.2. доверенность на распоряжение счетом, выданная нере-
зидентом на имя руководителя коммерческого представительства, с
заверенным переводом на русский язык;
2.3. Уполномоченный банк по своему усмотрению может требо-
вать у заявителя представления дополнительных документов и ма-
териалов, подтверждающих его платежеспособность и надежность.
2.4. На основании представленных документов уполномоченный
банк открывает текущий счет типа "Р" в рублях на имя официаль-
ного представительства либо на имя юридического лица-нерезиден-
та, создавшего коммерческое представительство на территории
Российской Федерации.
2.5. Уполномоченный банк имеет право отказать заявителю в
открытии текущего счета типа "Р" в рублях без объяснения причин
отказа.
2.6. Уполномоченный банк, открывший текущий счет типа "Р"
в рублях, обязан в пятидневный срок сообщить об этом налоговому
органу по местонахождению представительства в Российской Феде-
рации.
3. Порядок ведения уполномоченными банками текущих счетов
типа "Р" в рублях.
3.1. Банк России устанавливает единый на территории Россий-
ской Федерации режим ведения уполномоченными банками текущих
счетов типа "Р" в рублях.
3.2. На текущие счета типа "Р" в рублях могут зачисляться:
3.2.1. поступления от продажи иностранной валюты Банку
России на условиях, установленных настоящей инструкцией;
3.2.2. поступления от реализации по специальному разреше-
нию Банка России ввезенных из-за границы или приобретенных на
территории Российской Федерации товарно-материальных ценностей,
не используемых в текущей деятельности представительства;
3.2.3. суммы страховых возмещений по обязательным видам
страхования;
3.2.4. суммы возврата от резидентов ранее перечисленных им
средств, а также средств, выданных под отчет наличными;
3.2.5. суммы возврата остатков кассы, превышающего уста-
новленный лимит;
3.2.6. суммы консульских сборов;
3.2.7. суммы начисленных процентов по остаткам на счетах.
3.3. Средства с текущих счетов типа "Р" в рублях по распо-
ряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использо-
ваны для:
3.3.1. оплаты текущих расходов на содержание представи-
тельства на территории Российской Федерации (включая арендные
платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; при-
обретение товарно-материальных ценностей для обеспечения теку-
щей деятельности представительства без права вывоза их за гра-
ницу Российской Федерации; оплаты аренды каналов связи; оплату
пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодичес-
ких изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений
сотрудникам по трудовым договорам; командировочные расходы сот-
рудников; оплату лечения сотрудников при несчатных случаях и
заболеваниях и т.п.);
3.3.2. уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязатель-
ных платежей подобного характера, а также взносов на социальное
страхование;
3.3.3. перечислений на благотворительные цели;
3.3.4. оплаты размещения рекламы;
3.3.5. уплаты платежей по обязательным видам страхования;
3.3.6. выплаты комиссионного вознаграждения в пользу об-
служивающего уполномоченного банка;
3.3.7. покупки иностранной валюты у Банка России на усло-
виях, установленных настоящей инструкцией.
3.4. Указанный в пунктах 3.2 и 3.3 настоящей инструкции ре-
жим ведения текущих счетов типа "Р" в рублях доводится уполно-
моченными банками до сведения их владельцев и распорядителей и
может изменяться или дополняться только по согласованию с Бан-
ком России.
3.5. Уполномоченный банк приостанавливает поступления на
текущий счет типа "Р" в рублях до получения соответствующего
письменного разрешения Банка России при достижении в течение
года суммы поступлений на этот счет в размере 50,0 миллиона
рублей.
3.6. Выдача наличных средств с текущего счета типа "Р" в
рублях производится в соответствии с действующими правилами ве-
дения кассовых операций в народном хозяйстве в пределах кассо-
вого плана, принятого к исполнению уполномоченным банком, об-
служивающим представительство.
Наличные средства с рублевых счетов могут быть получены
представительствами в пределах, необходимых для выплаты зара-
ботной платы и командировочных их сотрудникам, а также для
срочных мелких текущих расходов в размерах, установленных для
юридических лиц-резидентов.
3.7. Платежи по текущим счетам типа "Р" в рублях осущест-
вляются в соответствии с действующими правилами безналичных
расчетов в народном хозяйстве в пределах остатков средств на
счете.
Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации, а также оплата любых обязательств третьих
лиц за счет средств на текущих счетах типа "Р" в рублях запре-
щается.
3.8. Размер комиссионного вознаграждения и процентов по
остаткам на текущих счетах типа "Р" в рублях определяется упол-
номоченным банком и владельцем (распорядителем) счета на дого-
ворной основе.
3.9. Уполномоченные банки несут ответственность за соблю-
дение изложенного порядка ведения текущих счетов типа "Р" в
рублях.
4. Учет в уполномоченных банках операций по текущим счетам
типа "Р" в рублях.
4.1. Текущие счета типа "Р" в рублях открываются и ведутся
уполномоченными банками на пассивном балансовом счете N 603
"Счета нерезидентов в рублях". По кредиту рублевых счетов нере-
зидентов отражаются операции по зачислению сумм в рублях, по
дебету - операции по списанию платежей и выдачи наличных денег в
соответствии с установленным настоящей инструкцией режимом ве-
дения указанных счетов.
4.2. Аналитический учет ведется по каждому владельцу теку-
щего счета типа "Р" в рублях.
В аналитическом и синтетическом учете операции по вышеука-
занным счетам ведутся в рублях.
5. Отчетность и контроль за открытием и ведением текущих
счетов типа "Р" в рублях.
5.1. Уполномоченные банки ежеквартально представляют в Банк
России (Управление международных операций) не позднее 15-го чис-
ла первого месяца, следующего за отчетным кварталом, отчет о
движении средств по текущим счетам типа "Р" в рублях по прила-
гаемой форме.
В случае непредставления в Банк России указанного отчета в
установленный срок уполномоченный банк несет обязательства по
продаже находящихся в его распоряжении средств в иностранной
валюте за счет рублей на текущих счетах типа "Р" по требованию
владельцев (распорядителей) этих счетов.
Копии документов, на отновании которых был открыт текущий
счет типа "Р" в рублях, а также дополнительная информация о
состоянии указанных счетов, включая информацию об источниках
поступления на эти счета и направлениях (целях) их использова-
ния, представляются уполномоченными банками Банку России по его
первому требованию.
5.2. Уполномоченные банки осуществляют контроль за обосно-
ванностью зачисления средств на текущие счета типа "Р" в рублях
и их целевым использованием в соответствии с установленным нас-
тоящей инструкцией режимом и порядком их ведения. С этой целью
уполномоченные банки могут требовать от владельца счета инфор-
мацию, необходимую для проверки соответствия проводимых по сче-
ту операций нормам действующего законодательства, а также для
обеспечения соблюдения действующего законодательства самим
уполномоченным банком.
В случае выявления нарушений положений настощей инструкции
Банк России может приостанавливать действие лицензии уполномо-
ченного банка на проведение операций в иностранной валюте или
лишать уполномоченный банк такой лицензии, а также применять
другие санкции в соответствии с действующим законодательством.
Наименование Банк России
уполномоченного банка Управление международных
операций
103016, Москва,
Неглинная ул. 12
О Т Ч Е Т
о движении средств по текущим счетам
типа "Р" в рублях
(в тыс. рублей)
_________________________________________________________________________
Наименование распорядителя | Сумма поступлений | Остаток средств на
счета (с указанием страны | накопительным ито- | счете на конец от-
регистрации юридического | гом с начала года, | четного квартала
лица-нерезидента, адреса и | в т.ч. с выделением|
N телефона представительства| сумм по специально-|
на территории РФ) | му разрешению Банка|
| России |
_____________________________|____________________|_______________________
Документ по состоянию на август 2014 г.
Главное управление ЦБ РФ по г. Москве доводит до сведения кредитных организаций г. Москвы четвертую часть сборника вопросов и ответов по применению инструкции от 25.07.96 N 44. Материал подготовлен Департаментом контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках совместно с Управлением ценных бумаг ГУ по С. - Петербургу.
Подготовленные ответы не являются официальным документом Банка России, однако выражают точку зрения сотрудников подразделений ЦБ РФ, отвечающих за депозитарную деятельность. Данные ответы могут быть использованы специалистами кредитных учреждений в процессе текущей работы.
Заместитель начальника
ГУ ЦБ РФ по г. Москве
В.П. Колбаев
Приложение
к письму ГУ ЦБ РФ по г. Москве
от 4 декабря 1997 г. N 14-1-19/2562
Если депозитарий открыл счет депо в другом депозитарии для учета собственных ценных бумаг, то должен ли он в посылаемом в Банк России отчете указывать этот счет в качестве корреспондентского счета депо?
Принято разделять счета, открываемые в другом депозитарии для учета собственных ценных бумаг, и счет типа ЛОРО, открываемые для учета в совокупности ценных бумаг депонентов. Счета типа ЛОРО и называются корреспондентскими.
Таким образом, счета, открываемые депозитарием в другом депозитарии для учета собственных ценных бумаг, не считаются корреспондентскими и не должны фигурировать во втором разделе статистического отчета (Отчет-167) и ведомости остатков по корреспондентским счетам (Отчет-44), отправляемых банками - депозитариями в территориальные учреждения Банка России.
Как поступить, если депозитарий - корреспондент не хочет предоставлять информацию об открытых депозитарию корреспондентских счетах депо?
Если между депозитариями установлены корреспондентские отношения и депозитарию у депозитария - корреспондента открыт счет ЛОРО, то соответствующая отчетность должна предоставляться в порядке, предусмотренном в договоре о корреспондентских отношениях. В противном случае следует пересмотреть условия договора о корреспондентских отношениях, касающиеся предоставления необходимой информации.
Если, тем не менее, на момент предоставления отчетности в учреждение Банка России депозитарий не имеет информации об открытых ему в другом депозитарии корреспондентских счетах, то в ведомости остатков на корреспондентских счетах в соответствующих графах ставятся прочерки, а в комментариях указываются причины отсутствия информации.
В частности, согласно п. 24 письма Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 до приведения ММВБ своего регламента в соответствие с инструкцией 44 порядок взаимоотношений на ОРЦБ остается прежним. В случае, если номер корреспондентского счета (лицевого счета) на ММВБ банку не известен, то в ведомости корреспондентских счетов его можно не указывать.
В каких случаях можно не указывать тип и код корреспондирующего счета депо (пп. 5, 6 части 1-й Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо), а также код корреспондирующего лицевого счета и номер синтетического счета, ему соответствующего (пп. 6, 7 части 2-й Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо)?
Согласно разделу 4 приложения 2 письма Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 допускается представление информации о счетах депо НОСТРО, являющихся отражением счетов номинальных держателей у реестродержателей, в виде отдельной таблицы, в которой сведения об одном счете занимают одну строку. В эту таблицу не следует включать пункты 2, 3, 5, 6 из 1-й части и пункты 4, 6, 7 из 2-й части Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо.
Указанные в вопросе пункты могут быть также не заполнены, если депозитарий - корреспондент не является кредитной организацией и не выполняет требования инструкции Банка России N 44.
В остальных случаях сведения о корреспондирующих счетах должны быть отражены в Ведомости остатков, а если, тем не менее, эти данные не могут быть приведены, то в комментариях указываются причины отсутствия информации.
Если банк является дилером по ГКО-ОФЗ, надо ли включать в ведомость остатков на корреспондентских счетах и другие формы депозитарной отчетности сведения об остатках на счетах депо его инвесторов?
Коммерческий банк, являющийся дилером, выполняет функции субдепозитария по ГКО-ОФЗ. Субдепозитарию в соответствии с договором открыт на бирже корреспондентский счет, на котором в совокупности учитываются облигации его инвесторов. Поэтому, при предоставлении информации об остатках ценных бумаг на корреспондентском счете, в ведомость включаются сведения только об общем количестве ценных бумаг на лицевых счетах этого счета без разбивки по инвесторам.
Информация об остатках на лицевых счетах инвесторов хранится в соответствии с договорами в субдепозитарии дилера на счетах депо инвесторов и не относится к корреспондентскому счету. Несмотря на то, что технически эти счета ведутся в компьютерной системе ММВБ, с юридической точки зрения они принадлежат субдепозитарию дилера.
Другие формы депозитарной отчетности также не требуют от дилера предоставления информации о счетах депо его инвесторов.
Следует ли включать в Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо данные по ГКО и ОФЗ банку - владельцу, не являющемуся субдепозитарием (дилером) на рынке ГКО-ОФЗ?
Нет, не следует. Согласно п. 2.2-2.4 и п. 3.4 Положения о порядке депозитарного учета на организованном рынке ценных бумаг (инструкция Банка России N 35) корреспондентский счет открывается только Субдепозитариям (Дилерам) на рынке ГКО-ОФЗ. Этот счет предназначен для учета в совокупности ценных бумаг владельцев, которым в Субдепозитарии открыты счета депо.
Счета депо, открытые у владельца для учета ценных бумаг, принадлежащих ему на праве собственности, не являются корреспондентскими счетами (несмотря на то, что в настоящее время такие счета отражаются на синтетическом счете 98010). Поэтому, информация об остатках на счетах владельцев не должна входить в ведомость остатков на корреспондентских счетах депо.
Какие именно материалы синтетического учета из перечисленных в п. 5.3 инструкции N 44 представляются в Главное управление ЦБ РФ?
В соответствии с п. 5.12 инструкции Банка России N 44 кредитные организации, осуществляющие депозитарную деятельность, ежеквартально обязаны предоставлять в территориальные учреждения Банка России суммарную оборотную ведомость и ведомость остатков на корреспондентских счетах.
Какие материалы синтетического депозитарного учета кроме суммарной оборотной ведомости и ведомости остатков на корреспондентских счетах депо необходимо предоставлять банкам - депозитариям? Какова частота подачи отчетов?
Для банков, получивших свидетельство о регистрации в качестве депозитария, помимо этих документов, сохраняется отчетность согласно письму Банка России N 167 (статистический отчет по депозитарной деятельности).
В соответствии с п. 5.15 инструкции Банка России N 44, решением территориального учреждения Банка России в отчетность конкретной кредитной организации могут быть включены другие материалы синтетического депозитарного учета, перечисленные в п. 5.3 инструкции N 44 (сводные карточки выпусков, балансы депо и оборотные ведомости), а частота подачи отчетов увеличена до ежемесячной.
Отчетность депозитария перед его клиентами, реестродержателями и депозитариями - корреспондентами определяется на основании двусторонних договоров.
У банка возникли трудности с определением номера государственной регистрации выпуска ценной бумаги, который требуется вводить практически во все формы депозитарной отчетности. В каких нормативных документах можно узнать правила формирования кода государственной регистрации ценных бумаг?
Порядок присвоения кодов государственной регистрации корпоративным ценным бумагам был описан в пункте 13 инструкции Министерства финансов N 2 от 03.03.92. Этот порядок действовал до вступления в силу распоряжения ФКЦБ N 60-р от 26.02.97 "О государственной регистрации выпусков ценных бумаг".
В настоящее время список выпусков корпоративных ценных бумаг, зарегистрированных Министерством финансов, передан в ФКЦБ. С ним можно ознакомиться на электронном сервере ФКЦБ в Internet.
Порядок присвоения государственных регистрационных кодов государственным ценным бумагам описан в приказе Министерства финансов РФ N 57 от 21.06.96 "О присвоении государственных регистрационных кодов государственным ценным бумагам" (с изменениями и дополнениями от 17.03.97 и 02.06.97).
Для кредитных организаций в соответствии с распоряжением ФКЦБ N 268-р от 28.05.97 "Об утверждении Перечня регистрирующих органов, осуществляющих государственную регистрацию выпусков ценных бумаг" регистрация выпусков ценных бумаг осуществляется Банком России. Порядок присвоения номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг кредитной организации описан в приложении N 6 к инструкции Банка России N 8.
Кто должен подписывать отчеты, представляемые в ГУ ЦБ из депозитария, руководитель депозитария или главный бухгалтер и нужна ли печать на отчете?
Согласно п. 2.4 приложения 1 письма Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 кредитные организации предоставляют отчеты в бумажной форме в 2 экземплярах (оригинал и копия) вместе с сопроводительным письмом на бланке кредитной организации, подписанным руководителем кредитной организации, в порядке и в сроки, предусмотренные письмом Банка России N 167 от 10.05.95.
Кто может направлять специальные запросы на представление материалов синтетического депозитарного учета в кредитные организации, учитывающие в своем депозитарии только собственные ценные бумаги?
Указанные запросы могут направлять территориальные учреждения Банка России (Главное управление, Национальный банк, ОПЕРУ-2) по месту регистрации кредитной организации, а также Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.
Необходимо ли включать в статистический отчет о депозитарных операциях, в суммарную оборотную ведомость и в ведомость остатков на корреспондентских счетах депо информацию о счетах депо, на которых числятся неэмиссионные ценные бумаги?
Действующие нормативные документы не запрещают вести аналитический депозитарный учет неэмиссионных ценных бумаг. Однако инструкция Банка России N 44 регламентирует депозитарный учет и отчетность депозитария только по эмиссионным ценным бумагам.
Таким образом, при ведении депозитарного учета неэмиссионных ценных бумаг лицевые счета, на которых учитываются такие бумаги, не должны отражаться на синтетических счетах депо в главе В Плана счетов и поэтому не должны включаться в оборотные ведомости по синтетическим счетам депо. Неэмиссионные ценные бумаги, учитываемые на аналитических счетах депо, должны быть учтены во внебалансовом учете кредитной организации в соответствии с действующими правилами внебалансового учета неэмиссионных ценных бумаг.
Информация о счетах депо и корреспондентских счетах депо (разделы 1 и 2 Отчета-167) содержит данные о счетах, вне зависимости от того, какие типы ценных бумаг (неэмиссионные или эмиссионные) на них учитываются. Мы считаем целесообразным включать информацию о неэмиссионных ценных бумагах в раздел 3 Отчета-167 "Список выпусков ценных бумаг, учитываемых на счетах депо" в следующем обобщенном виде:
- номер гос. регистрации и наименование эмитента (колонки 1 и 2) не заполняются;
- в качестве наименования ценной бумаги (колонка 3) следует указывать тип неэмиссионной ценной бумаги (вексель, депозитный или сберегательный сертификат и т.д.);
- общее количество ценных бумаг (колонка 4) - все ценные бумаги данного типа, учитываемые на счетах депо.
В ведомость остатков на корреспондентских счетах (Отчет-44) информацию о неэмиссионных ценных бумагах пока включать не следует.
Следует ли кредитной организации предоставлять Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо, если на открытых ею корреспондентских счетах нет ни одной ценной бумаги?
Да, следует. При отсутствии ценных бумаг на открытых корреспондентских счетах депо в Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо следует вносить данные, касающиеся реквизитов корреспондентских счетов депо отчитывающего банка и реквизитов корреспондирующих счетов депо банка - корреспондента, а информацию о лицевых счетах с нулевыми остатками можно не предоставлять.
Пункт 5.7. инструкции N 44 не соответствует приложению 16 той же инструкции:
- по тексту инструкции: ". остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода. ";
- по приложению: "Остаток на начало отчетного периода, Оборот по дебету (кредиту) с начала отчетного периода, Остаток на конец отчетного периода".
Какие данные следует помещать в оборотную ведомость?
В оборотных ведомостях следует в соответствии с приложением 16 к инструкции 44 показывать остатки на начало и конец отчетного периода и обороты в течение отчетного периода. Согласно п. 14 письма Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97, изложенное в п. 5.7 инструкции N 44 требование показывать остатки на начало года и обороты с начала года является ошибочным.
При составлении квартальной оборотной ведомости отчетным периодом следует считать квартал.
Если кредитная организация ведет депозитарный учет только по собственным ценным бумагам, надо ли направлять в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках материалы синтетического депозитарного учета, запрошенные Главным управлением?
Нет, не надо. Материалы, специально запрошенные территориальным учреждением Банка России, не подлежат пересылке в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках.
Должны ли предоставлять отчеты в ГУ ЦБ РФ по инструкции Банка России N 44 банки, не хранящие и не учитывающие ценные бумаги?
В соответствии с п. 5.10 инструкции N 44 кредитные организации, которые не хранят и не учитывают ценные бумаги, не должны предоставлять материалы синтетического депозитарного учета. Кредитные организации, учитывающие в своем депозитарии только принадлежащие им самим ценные бумаги, представляют материалы синтетического депозитарного учета по специальным запросам Банка России, в том числе его территориальных учреждений.
При этом все кредитные организации включают сведения о состоянии синтетических счетов депо в состав ежемесячного балансового отчета по 700-702 форме.
Банк зарегистрирован в Банке России в качестве депозитария, но не хранит и не учитывает в своем депозитарии ценные бумаги. Обязан ли такой банк предоставлять отчет о депозитарных операциях (Отчет-167) согласно письму Банка России N 167 от 10.05.95?
Банки, зарегистрированные в качестве депозитария в Банке России, обязаны предоставлять отчетность согласно Временному положению о депозитарных операциях банков в РФ независимо от того, учитывают они ценные бумаги или нет. В случае отсутствия ценных бумаг в депозитарии следует предоставлять отчетность с нулевыми показателями.
Банк хранит и учитывает только собственные ценные бумаги. Какую информацию должен отразить этот банк в отчете о депозитарных операциях (Отчет-167), предоставляемом согласно письму Банка России N 167 от 10.05.95?
Если банк учитывает только ценные бумаги, принадлежащие ему на праве собственности, то сведения о счетах депо не следует включать в разделы 1 и 2 Отчета-167, поскольку в раздел 1 включаются сведения о счетах депо клиентов, а раздел 2 содержит сведения о корреспондентских счетах, которых не может быть у банка, не работающего с клиентами. В этом случае в разделах 1 и 2 Отчета во всех графах проставляются нули.
В разделе 3 Отчета-167 "Список выпусков ценных бумаг, учитываемых на счетах депо" следует указывать все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии, в том числе и собственные.
Является ли ошибкой то, что в 1-м и 2-м разделах Отчета-167 есть данные об открытых счетах депо, а в разделе 3 (Списке выпусков ценных бумаг, учитываемых на счетах депо) не указано ни одной ценной бумаги?
Нет, не является. Наличие данных об открытых счетах депо (в 1-м и/или 2-м разделах) при отсутствии данных в Списке выпусков (3-м разделе Отчета-167) может быть, в частности, из-за того, что на счетах депо клиентов в течение отчетного квартала не было ценных бумаг. Пункт 4.8 инструкции Банка России N 44 допускает наличие таких счетов депо.
В депозитарном учете филиала банка отражаются только ценные бумаги, находящиеся на балансе этого филиала. Должен ли филиал представлять в головной банк отчетность по инструкции N 44?
Да, должен. В соответствии с п. 5.11 инструкции Банка России N 44 и п. 1.1 приложения 2 к письму Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97, кредитные организации, осуществляющие депозитарную деятельность, подают по месту нахождения головной организации Отчет-44, состоящий из материалов синтетического учета головного подразделения, всех филиалов, ведущих депозитарную деятельность, и консолидированного отчета. Поэтому в целях составления консолидированного отчета филиал, ведущий депозитарный учет только ценных бумаг, находящихся на его балансе, должен предоставлять данные к Отчету-44 в головное подразделение. В этом случае форма предоставления данных определяется банком самостоятельно.
Указанные филиалы предоставляют информацию в территориальные учреждения Банка России только по специальным запросам.
Должна ли головная организация банка включать в Отчет-44 отдельный отчет по филиалу, который ведет депозитарный учет только ценных бумаг, находящихся на его балансе?
Нет, не должна. В соответствии с п. 1.1 приложения 2 к письму Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 Отчет-44 подается в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного подразделения и состоит из отчетов головного подразделения, отчетов всех филиалов, осуществляющих депозитарную деятельность (то есть ведущих счета депо клиентов), и консолидированного отчета. Сведения от филиалов, которые ведут депозитарный учет только ценных бумаг, находящихся на их балансе, представляются в составе консолидированного отчета банка.
Наш банк имеет на территории, подведомственной одному ГУ ЦБ РФ, несколько филиалов. Можно ли в этом случае в составе Отчета-44 не предоставлять отчетность по каждому филиалу?
Да, можно. В соответствии с п. 1.1 приложения 2 к письму Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 кредитная организация вправе самостоятельно по согласованию с соответствующим территориальным учреждением Банка России определить порядок составления отчета (отчетов) по территории, относящейся в одному учреждению Банка России. Рекомендуется предоставлять в головное подразделение (справочно - в территориальное учреждение Банка России) консолидированный отчет всех филиалов, действующих на данной территории.
Следует ли в ведомости остатков на корреспондентских счетах депо указывать ценные бумаги, отражаемые на корреспондентских счетах депо типа НОСТРО межфилиальный, ЛОРО межфилиальный?
Нет, не надо, поскольку межфилиальные корреспондентские счета открываются в целях ведения внутрибанковского учета и не подлежат включению в ведомость остатков.
Будут ли изменены требования к отчетам, представляемым в территориальные управления ЦБ в рамках ежемесячной балансовой и общей финансовой отчетности в связи с вводом нового плана счетов?
В настоящее время действует следующий порядок передачи ежемесячной балансовой отчетности по счетам депо: информация о состоянии синтетических счетов депо (глава В Плана счетов бухгалтерского учета) включается отдельной главой в состав подаваемого ежемесячно баланса в форме оборотно - сальдовой ведомости (Формы 700-702) с указанием входящих остатков на начало отчетного месяца, оборотов по счетам за месяц и остатков на конец отчетного месяца. Порядок и сроки предоставления указанной информации такие же, как для балансовых и внебалансовых счетов глав А и Б.
Согласно п. 2 письма Банка России N 17-Т от 17.11.97 план счетов депо и порядок ведения счетов депо соответствуют новому плану счетов бухгалтерского учета и не подлежат изменению при переходе на новый план счетов. Поэтому в ближайшее время не предполагается пересматривать требования к ежемесячной балансовой депозитарной отчетности банков, за исключением некоторых несущественных деталей, например, в новом плане счетов глава В обозначена как глава Д.
Освобождаются ли кредитные организации от заполнения пункта 4 приложения N 8 к Временному положению о депозитарных операциях банков РФ (письмо N 167) в связи с обязанностью ежеквартального представления в ГУ ЦБ ведомости остатков на корреспондентских счетах депо (приложение N 17 к Правилам N 44)?
В соответствии с п. 28.7 письма Банка России N 34-3-3-9/1071 от 12.05.97 начиная со II квартала 1997 года раздел 4 "Схема корреспондентских отношений" исключен из Отчета-167.
Следует ли в ведомости остатков на корреспондентских счетах депо указывать ценные бумаги, отражаемые на активных синтетических счетах депо 98010 "Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии" и 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях", если владельцем этих ценных бумаг является сам депозитарий?
Нет, не следует. На корреспондентских счетах депо учитываются ценные бумаги клиентов депозитария. Активные счета депо, открытые у владельца для учета ценных бумаг, принадлежащих ему на праве собственности, не являются корреспондентскими счетами.
Необходимо отметить, что указанные в вопросе синтетический счет 98015 не может использоваться для учета ценных бумаг, принадлежащих банку. Ценные бумаги, принадлежащие банку на праве собственности и переданные в другой депозитарий, должны отражаться на счете 98010.
Тип какого счета депо - активного или пассивного следует указывать в п. 3 (тип счета депо кредитной организации) и п. 5 (тип корреспондирующего счета депо) части 1 Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо?
В ведомости остатков на корреспондентских счетах депо приводятся как активные, так и пассивные счета, если счета таких типов открыты в кредитной организации, составляющей отчет.
Если в Ведомость помещена информация о пассивном корреспондентском счете типа ЛОРО, то в п. 3 Ведомости следует указать его тип (ЛОРО базовый или ЛОРО расчетный), в п. 5 - тип корреспондирующего счета, открытого в другом депозитарии (соответственно НОСТРО базовый или НОСТРО расчетный).
Если в Ведомость помещена информация об активном корреспондентском счете типа НОСТРО, то в п. 3 Ведомости следует указать его тип (НОСТРО базовый, НОСТРО расчетный, НОСТРО номинального держателя), а в п. 5 - тип корреспондирующего счета, открытого в другом депозитарии или у реестродержателя (соответственно ЛОРО базовый, ЛОРО расчетный, Счет номинального держателя).
Например, банк - дилер на ОРЦБ в ведомости остатков на корреспондентских счетах показывает активный счет типа НОСТРО базовый, которому соответствует счет типа ЛОРО базовый, открытый н ММВБ.
Какие лицевые счета депо (и соответствующие им синтетические счета) - активные или пассивные следует указывать в пунктах 3, 4, 6, 7 части 2 Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо?
Каждому лицевому счету корреспондентского счета депо, открытому в депозитарии составителем отчета, должен соответствовать лицевой счет на корреспондирующем счете в депозитарии - корреспонденте.
Лицевые счета, перечисленные в п. 3 части 2 Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо, являются лицевыми счетами корреспондентского счета, открытого в отчитывающемся депозитарии. Если счет является активным, то это лицевые счета активного счета и они отражаются на соответствующих синтетических счетах, номера которых должны быть приведены в п. 4. Если корреспондентский счет, открытый отчитывающимся депозитарием, является пассивным, то и все его лицевые счета, приведенные в п. 3, - тоже пассивные.
Соответственно, в пп. 6 и 7 части 2 Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо требуется привести сведения о лицевых счетах корреспондирующего счета, открытого в другом депозитарии. Тип этих лицевых счетов (активный или пассивный) определяется типом корреспондирующего счета депо.
Что подразумевается под понятием "код лицевого счета в кодировке депозитария" и "код корреспондирующего лицевого счета в кодировке депозитария - корреспондента" в форме отчетности по инструкции N 44 "Ведомость остатков на корреспондентских счетах"?
В соответствии с п. 4.21 инструкции Банка России N 44 каждому лицевому счету, в том числе и лицевым счетам корреспондентских счетов депо, должен присваиваться код (номер). Именно эти номера (коды) лицевых счетов должны быть приведены в п. 3 "Код лицевого счета в кодировке депозитария" и п. 6 "Код корреспондирующего лицевого счета в кодировке депозитария - корреспондента" части 2 Ведомости остатков на корреспондентских счетах Отчета-44.
Что такое регистрационный номер депозитария - корреспондента в Ведомости остатков на корреспондентских счетах депо банка (инструкция N 44 Банка России)?
Под регистрационным номером депозитария - корреспондента подразумевается номер свидетельства о регистрации кредитной организации в качестве депозитария ценных бумаг, которое выдается Банком России согласно "Временному положению о депозитарных операциях банков в РФ" (письмо Банка России N 167 от 10.05.97).
В случаях, когда депозитарием - корреспондентом является организация, не имеющая свидетельства о регистрации в качестве депозитария, регистрационный номер не ставится.
В ближайшем будущем, после получения всеми организациями, ведущими депозитарную деятельность, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления депозитарной деятельности, в качестве регистрационного номера депозитария - корреспондента необходимо будет указывать номер лицензии профессионального участника.
Календарь
