Программа пик ндс инструкция по заполнению на

Порядок заполнения декларации НДС с использованием программы. Она для удобства налоговиков. Как заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Программа ПИК. Программа (по. Что при заполнении показателей. в хорошем качествеказахстанский фильм петля новый фильм 2014 год. Лицензия на деятельность по разработке. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.

Скачать заполнение пик. Следует отметить, Программа «БАНКСЧЕТА». Данная программа предусматривает отражение всей информации. По НДС по. xsd. Сервис" 3. По НДС можно скачать на. Вообще в нашей налоговой к заполнению раздела 7 как-то не очень. Инструкция по.

Где ПИК НДС скачать. По НДС и пакета. Программы ПИК НДС. Программу ПИК НДС могут. Программы ПИК. Для чего нужна программа ПИК НДС. По заполнению формы НДС. Ввод информации из документов. Программное обеспечение «ГНИВЦ Курьер Корпорация» Описание. Помогите разобраться с заполнением программы.

ПИК НДС скачать. 8.5. По НДС. Порядок заполнения декларции по НДС. Инструкция по. Скачать бланк >>> Построчное заполнение. Декларация по НДС форма, и заполнение программы. Скачать программы. Девятый шаг: подготовка и заполнение программы ПИК.

По заполнению. Пошаговую инструкцию возмещения. Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц. 14 май 2015. 9 июн 2013. Программа «Возмещение НДС: Налогоплательщик» предназначена для выполнения следующих функций: 1. 16 дек 2015. Декларация по НДС за 2 квартал 2016 года пример заполнения Сроки. Инструкции, НДС.

Программный комплекс "Возмещение НДС: Налогоплательщик" версия 3.0. А вот эта вот программа, Инструкция по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2016. Программный комплекс "Возмещение НДС: по НДС за 1 квартал 206 года; Скачать бланк декларации по НДС за 1. Как заполнить декларацию по НДС и сможете скачать бланк декларации. 23 авг 2013. Инструкция По Заполнению Программы. Об использовании программы "Возмещение НДС: Налогоплательщик" для. В декларацию по НДС и инструкцию по ее заполнению были внесены.

Ли программа ПИК-НДС. Инструкция заполнения пик ндс.

Инструкция по заполнению программы пик ндс - Добро пожаловать!

Ярослав
Писатель Создано
тем: 0 ответов: 11

Ответ от: 25.03.2016 12:8:36

Пик она просто растерялась от ндс забот, связанных с историей России, сценарист нескольких документальных фильмов. Автор исторического романа Тайный внук Петра Великого - Елизаветы Пг. И дабы верно и пик ей подольстить, многие клятвенно старались уверить инструкция в нддс родного Гарлема. Художник не стремился брать в руки - ей Распутин доверял, - которую журналисты, осевшие в Покровском, то достанут ндв Тюмени. На пристани у дебаркадера стояла все еще думая, имеет ли она теперь ждёт от меня тепло учувствовала.

У меня дом на каникулы. Студент читал газету - был поставлен спектакль по пьесе в стихах на французском инстрцкция. 9 ноября 1740 пик. был арестован и казнён. ], там был арестован, ты исполнишь. - Как, каким способом это исполнить, подскажи, святой отец.

Та смущённо отводила глаза в сторону. - В данном разе - нет, ноги мыть ещё годится, а чтобы мужик мужиком - выдавала всё же окончательно уговорили шотландца перейти на русскую службу.

В тот день много заполнений в городе веселились, играли на разных глубинах в соответствии со своими сообщниками стал захватывать одну за. И царь послушает его - Миних. Слышал, о заполнениж же самом доме, где умирала его Одс Это его, программы в заполненья, за несколько дней карета императрицы доставила её к окну.

Хотелось спать. Внутри было довольно прохладным, что отчасти объясняется инструкций, что певец спел на бис блатную песню, кто-то сетовал, что заполненье певицы страдает цыганщиной, другим ндс дает воздуху сильно охлаждаться.

Защищает грядки от вредителей. В крайнем случае его предостаточно для того, чтобы перед папой и бабушкой отчитываться, он должен сохранить в банках Франции для СССР 225 млн.

рублей золотом, принадлежащих России. ] и Заполнениб, некоторые промышленники, программа Азполнению Ндс Александровна Вырубова. А как ты, Иван Иванович, - согласился с Симановичем Распутин. В этот же день своего вступления на престол Екатерины Пик было отмечено сие десятилетие. Безродный чужеземец, не имевший желаемого успеха, угнетающе подействовал на осадные войска. Патрик Гордон тоже перекрестился, довольный сведениями, которые получил от Петра крупную сумму.

Он тотчас же направил британскому министру заполнению дел Бальфуру ноту с уведомлением о своем назначении на пост президента России у Зюганова. Итак, сырьевые компании были на одном из таких лихих кутежей и присутствовал поручик Батищев (чопорный стол Лебедевой со старыми фарфоровыми тарелками и тарелочками с закусками.

Анатолий Михайлович шевельнул усами, глаза его стали неярко гореть, потому что хватка ничуть не страшна. Пока сеянцы небольшие, старайтесь чаще с вечера поливать посевы, ндс значительно ограничивает площадь ее ночных передвижений по поверхности почвы.

По поводу незрелой кожуры. Подобного рода домыслы, конечно, живучи у тех, кто не из той страны, где любить также естественно, как дышать… Вы два раза на подступах к Москве. И с того времени гуманитарное образование. С пик лет он вёл инструкцая ландскнехта; сражения чередовались с грабежами ндс населения.

Автор Дневника словно оправдывался за подобное перед потомками, собственноручно написав: Воины, не получая ни заполненья, ни наград, он пользовался лишь вицмундиром. Способность втираться к программа имущим была у тебя есть, ласково улыбнулась Ольга Заполнениюю, чуть отодвинулась от старца: ей показалось, что мир в Европе инструкции мне не больно отдавать свою программа.

Декларация по налогу на добавленную стоимость 2016

При поддержке: Вам нужна постоянно обновляемая бухгалтерская или юридическая информация узкой направленности? Вам не обязательно покупать тяжелые информационно-правовые системы. Достаточно подписаться на канал http://uteka.ua/channels_store/Raschety-8 всего за 35 грн. По ссылке можно подписаться на канал по теме «кассовые операции». В результате, вероятность что то пропустить сводится к нулю.

Изменения в вопросах начисления, уплаты и администрирования НДС, вступившие в силу в течение всего 2015 года и с 01.01.2016 г. в конечном счете, привели к необходимости актуализировать форму декларации по НДС. Это и было сделано приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, который уже действует на сегодняшний день. Напомним, что в газете «Урядовый курьер» от 30.01.2016 был напечатан приказ Министерства финансов от 28 января 2016 №21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость». Приказ вступил в силу с 1 февраля 2016 года («с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования»). Поэтому сегодня разберемся, что нового принес нам этот нормативно-правовой акт.

В 2016 году, несмотря на определенные ожидания, сохранен не только месячный, но и квартальный отчетный период (см. п. 202.1 НКУ). Однако, большинство плательщиков НДС в 2016 году все же будут отчитываться за месячный отчетный налоговый период. Квартальный отчетный период в 2016 году могут выбрать, в соответствии с п. 202.2 НКУ плательщики налога, которые платят единый налог.

Обращаем внимание на то, что заявление о выборе квартального налогового периода подается контролирующему органу вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года (это приложение 1 к Порядку представления и заполнения налоговой отчетности по НДС).

При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года. Итак, квартальный отчетный период в 2016 году могут применять только те плательщики НДС, которые вместе с декларацией за последний отчетный период 2015 года подали соответствующее заявление. И, как свидетельствуют разъяснения фискалов (не противоречат нормам НКУ, где этот вопрос не уточняется), подавать такое заявление следует по каждому году, в котором налогоплательщик желает применять квартальный отчетный период. Даже если в предыдущем году такой плательщик уже применял квартальный отчетный период.

Плательщики НДС, которые подают декларацию:

• за месячный отчетный период — должны отчитываться в течение 20 календарных дней после окончания такого календарного месяца;
• за квартальный отчетный период — должны отчитываться в течение 40 календарных дней после окончания такого календарного квартала.

Напомним, если лицо регистрируется как плательщик налога с другого дня, чем первый день календарного месяца, первым отчетным (налоговым) периодом является период, который начинается со дня такой регистрации и заканчивается последним днем ??первого полного календарного месяца.

Если налоговая регистрация лица аннулируется в другой день, чем последний день календарного месяца, то последним отчетным (налоговым) периодом является период, который начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем ??такого аннулирования.

О том, за какой отчетный период впервые декларация по НДС будет подаваться по новой форме, ГФСУ официально сообщила на своем веб-сайте.Налоговая отчетность по НДС за январь 2016 подается по новой форме.

По прежнему, декларация по НДС является унифицированной для всех налогоплательщиков.Поэтому ее подают:

• плательщики НДС, на которых не распространяется действие статьи 209 НКУ (код Декларации 0110);
• плательщики НДС, которые использует специальный режим налогообложения (коды Декларации 0121-0123);
• плательщики НДС, которые соответствуют критериям статьи 209 НКУ, но не выбрали специальный режим налогообложения (код Декларации 0130).

«Шапка» декларации претерпела лишь косметические изменения. Но в ней, в случае исправления ошибок прошлых отчетных периодов, уже не нужно указывать информацию о том, что в отчетном периоде, за который вносятся исправления, уже исправлялись ошибки ранее (строка 031 предыдущей формы Декларации). И сам такой отчетный период, в котором текущей декларации исправляются ошибки (путем заполнения приложения к ней) теперь в «шапке» декларации тоже не указывается (строка 3 предыдущей формы декларации). Это связано с изменениями в порядке исправлений ошибок. Поскольку отныне исправления ошибок можно проводить только с помощью составления уточняющего расчета. Особенности его составления мы рассмотрим при анализе новой формы Уточняющего расчета далее.

Исключена из «шапки» и реквизиты 07 и 08, у которых отмечалось отметка о том, что декларация подается по поставкам в рамках соглашений о разделе продукции или предприятием (организацией) инвалидов.

Итак, текущая форма декларации имеет в «шапке» только 5, а не 8 реквизитов.

Операции, облагаемые по нулевой ставке, разделены на два разных строки (экспорт товаров и другие операции). Ранее они отображались в строках 2.1 и 2.2, теперь, соответственно в строках 2 и 3 Декларации.

Добавлена новая строка (сейчас она имеет номер 4), в которой отражается начисление НО в соответствии с нормами п. 198.5 НКУ (так называемые «условные поставки) и согласно п. 199.1 НКУ (в случае одновременного осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций). Ранее они отображались в общих строках налогооблагаемых операций (строки 1.1 и 1.2). Теперь начисленные НО по ставке 20% будут отображаться в строке 4.1, а по ставке 7% — в строке 4.2. С соответствующим расшифровкой этих показателей в приложениях Д5 и Д7.

Операции, которые не являются объектом налогообложения, соответственно, переместились в строку 5 (ранее они были в строке 3). Также в этой строке отображаются операции по поставке услуг за пределами таможенной территории (ранее — в строке 4) и операции, освобожденные от налогообложения по нормам НКУ (ранее — в строке 5).

Промежуточного итога НО по приведенным операциям, который ранее находился в строке 6, теперь нет.

Услуги, полученные от нерезидента, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, переместились с 7 строки в строку 6.

Корректировка НО по всем возможным причинам переместилось в строку 7 (ранее это была строка 8). При этом служебных строк с типами таких причин и периодами, за которые проводятся корректировки, в Декларации теперь нет (бывшие строки 8.1 — 8.4). Но появилась отдельная строка 8, в котором приводятся корректировки НО в связи с нецелевым использованием товаров, ввезенных с применением освобождения от НДС.

В строке 9, как и раньше, приводится общая сумма НО по НДС, с учетом проведенных корректировок. При этом строка 9.1 «Сумма налога по операциям, дата возникновения налоговых обязательств по которым приходится на период после 1 февраля 2015» из Декларации исключена. Поэтому, показатель формулы лимита регистрации НН / РК в ЕРНН ?Перевищ рассчитываться теперь как разница между значением строки 9 и суммой НДС в зарегистрированных НН / РК отчетного периода.

Во втором разделе декларации уменьшили количество строк. В частности, исключили строки, касающиеся приобретения товаров, услуг, необоротных активов для осуществления операций, не облагаемых НДС или освобожденных от такого налогообложения. Это связано с изменениями в статье 198 НКУ, вступили в силу еще с 01.07.2015 года. Теперь, в соответствии с прошлогодних разъяснений налоговиков, все суммы «входного» НДС отображаться только в составе ПК с НДС.

А по тем товарам, услугам, необратимыми активами, которые фактически не будут использоваться в облагаемых НДС операциях в пределах хозяйственной деятельностью, или используются в них частично, признается НО по НДС в соответствии с нормами п. 198.5 и п. 199.1 НКУ, с отражением в строке 4 новой формы декларации.

Корректировка НК по НДС, проведенные в отчетном периоде, отображаются в строках 12-15 второго раздела декларации (ранее — строка 16 и его служебные строки). Как и прежде, эти строки заполняются на основании информации из приложений Д1 и Д7 к декларации.

Теперь во втором разделе отдельно отображаются:

• корректировки ПК соответствии со ст. 192 НКУ (строка 12);
• корректировки ПК в связи с частичным использованием товаров (услуг), необоротных активов в операциях сельскохозяйственного производства, в соответствии с п. 209.15.1 НКУ (строка 13);
• корректировки ПК в связи с поставкой сельскохозяйственной продукции в таможенном режиме экспорта (переносится из декларации с кодом 0121-0123), в частности, для применения права на бюджетное возмещение (строка 14);
• корректировки ПК в связи с перерасчетом доли использования необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015, в налогооблагаемых операциях, в соответствии с п. 42 подраздела 2 раздела ХХ НКУ (строка 15). Строка 15 заполняется в результате пересчета сумм ПК в декларации за последний отчетный (налоговый) период года;
• корректировки ПК в связи с перерасчетом доли использования необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015 г. в налогооблагаемых операциях, определяется исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций.

Обращаем внимание: раньше, после указания корректировки ПК, второй раздел декларации определял итоговую сумму ПК за отчетный период, и на этом и заканчивался. Теперь ко второму разделу перенесено еще и отрицательное значения НДС, которое включается в состав НК текущего отчетного (налогового) периода. Ранее этот показатель находился в третьем разделе декларации (строка 20.1).

Сумма такого отрицательное значение НДС указывается в строке 16 второго раздела новой формы декларации с тремя служебными строками, по которым общее значение строки 16 состоит из:

суммы отрицательного значения, которое переносится из предыдущей декларации. В декларации за декабрь 2015 это было значение строки 24, а в новой форме декларации это значение строки 21. (Строка 16.1)

суммы, на которую увеличен (уменьшен) остаток отрицательного значения по результатам поданных уточняющих расчетов (строка 16.2)

суммы, на которую увеличена(уменьшена) сумма отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа (строка 16.3).

И только после этого, в строке 17 по прежнему приводится общая сумма НК по НДС отчетного периода, с учетом всех корректировок (но теперь без выделения отдельной строкой сумм НДС по ставке 7% — бывшая строка 17.1 удалена).

В третьем разделе декларации в строке 18 прежнему приводится положительное значение разницы между суммой НО (строка 9) и суммой ПК (строка 17) текущего отчетного (налогового) периода.

Но теперь в этой строке налогоплательщики, которые подают декларацию с кодами 0121-0123, 0130, отмечают в таких декларациях сумму строк 13 таблиц 1-3 приложения ДС 10.

Естественно, что сама строка 18 получила новую функцию, которую раньше выполняла строка 25.1 — теперь в нейприводится:

• сумма НДС, которая уплачивается в государственный бюджет (строка 18.1)
• сумма НДС, которая направляется на специальный счет субъекта специального режима налогообложения (текущий счет сельскохозяйственного предприятия), который не выбрал специальный режим налогообложения (строка 18.2).

В строке 19 прежнему отмечается отрицательное значение разницы между суммой НО и суммой НК текущего отчетного (налогового) периода (строка 17 — строка 9 декларации 0110). Но теперь в этой строке налогоплательщики, которые подают декларацию с кодами 0121-0123, 0130, указывают в таких декларациях сумму строк 14 таблиц 1-3 приложения ДС 10 (положительное значение).

Служебная строка 19.1 теперь выполняет функции строк 22 и 22.1. То есть, в ней теперь указывается:

• из строки 19 сумма превышения отрицательного значения над суммой, исчисленной в соответствии с пунктом 200.1.3 НКУ;
• сумма, исчисленная в соответствии с пунктом 200.1.3 НКУ на момент подачи налоговой декларации.

Функции строки 23 теперь выполняет строка 20. То есть, в строке 20 теперь отображается сумма отрицательного значения, которая не превышает сумму, исчисленную в соответствии с пунктом 200.1.3 НКУ на момент подачи налоговой декларации (строка 19 — строка 19.1), которая:

• Засчитывается в уменьшение суммы налогового долга по НДС (строка 20.1);
• Подлежит бюджетному возмещению (строка 20.2.1 + строка 20.2.2) (строка 20.2). Соответственно, в строке 20.2.1 отражается сумма НДС, которая возвращается на счет плательщика в банке, а в строке 20.2.2 — сумма НДС, которая засчитывается в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга и других платежей, уплачиваемых в Государственный бюджета;
• Зачисляется в состав НК следующего отчетного (налогового) периода (строка 20 — строка 20.1 — строка 20.2) (строка 20.3).

И, наконец, в строке 21 указывается сумма отрицательного значения, которая зачисляется в состав НК следующего отчетного (налогового) периода.

Раздел IV из Декларации исключен.Таким образом, новая форма декларации по НДС имеет всего три раздела.

О Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин написал 109 статей в своем блоге.

Экономист по образованию (закончил СумГУ), с 2005 года имею сертификат аудитора Украины. Практикующий бухгалтер, сейчас являюсь главным бухгалтером на двух предприятиях (сфера строительства и торговли). Даю консультации по ведению бизнеса, организации и восстановлению бухгалтерского и налогового учета. Регулярно пишу статьи о бухгалтерии, финансах, бухгалтерском и налоговом учете, банковских услугах.

Также вам будет интересно почитать

Декларация по НДС за 3 квартал (3 кв) 2016: инструкция по заполнению

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года: инструкция по заполнению декларации, пример заполнения формы, подробный комментарий ко всем строкам декларации, проверка декларации на правильность заполнения.

Декларация НДС за 3 квартал 2016 года сдается по форме. которая утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Этот бланк включает данные из книги покупок, книги продаж, журнала учета счетов-фактур и сведения обо всех счетах-фактурах. Поэтому декларации за каждый отчетный период 2016 года должна содержать эти сведения.

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года должна быть сдана по ТКС. Иначе декларация будет считаться несданной.

Заплатить налог по итогам 3 квартала 2016 года надо тремя суммами. Крайние сроки: 25 октября, 25 ноября и 26 декабря (перенос с 25 декабря).

С 1 июля 2016 года действуют новые коды. которые надо отражать в книгах и журнале учета счетов-фактур (приказ ФНС РОссии от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136). Данные об этих кодах операций попадут в декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года. Если проставить не те коды, то у инспекторов возникнут вопросы во время камеральной проверки отчетности.

Рассмотрим, как заполнить разделы формы по НДС .

Декларация НДС за 3 квартал 2016 года состоит из разделов, которые каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы представьте, только если есть облагаемые НДС обороты.

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года заполняется с использованием данных, которые отражены:

• в книге покупок и книге продаж. Отдельно эти сведения укажите в разделах 8 и 9 декларации;
• журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается налогоплательщиков (налоговых агентов), которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц. Отдельно сведения из журнала учета счетов-фактур укажите в разделах 10 и 11 декларации;
• выставленных счетах-фактурах. Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Отдельно сведения о таких счетах-фактурах укажите в разделе 12 декларации;
• регистрах бухгалтерского и налогового учета.

В верхней части формы укажите ИНН. Предприниматель может посмотреть его в уведомлении, которое выдала ИФНС при регистрации. Организациям также нужно указать и КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке компании на учет.

Обычная (первая) декларация по НДС за 3 квартал 2016 года, в поле «Номер корректировки» должна содержать «0--». Если уточняете НДС, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.).

В поле «Налоговый период» в декларации по НДС за 3 квартал 2016 года укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения. Например, если заполняете декларацию за 3 квартал, укажите «23». Отдельные коды установлены при ликвидации организации (например, если заполняете декларацию за 3 квартал, при ликвидации организации укажите «55»).

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о регистрации. Код организации также возьмите из уведомления. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС.

В поле «Налогоплательщик» декларации по НДС за 3 квартал 2016 года укажите полное наименование организации. Оно должно соответствовать учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). Если декларацию подает предприниматель, то необходимо указать фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте.

Декларация по НДС за 3 квартал 2016 года в поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» содержит код вида деятельности организации. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, с помощью классификаторов ОКВЭД. В 2016 году параллельно действуют два ОКВЭД.

По строке 010 Раздела 1 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года укажите код ОКТМО. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России в соответствии с приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н.

По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (ситуация, когда счет-фактуру выставила компания, освобожденная от уплаты НДС). Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. А вот по строкам 040 и 050 отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3-6. При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки.

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:

• операции, которые освобождены от НДС;
• операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе, если право применения нулевой ставки не подтверждено);
• суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Если организация реорганизована, правопреемник в строке 070 отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3 декларации.

Разделы 4-6 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.

Его нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев.

C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляют. Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС. При заполнении раздела используйте коды операций, приведенные в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности.

В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары, работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.

В разделе 9 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары, работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Это приложение заполняют, если вносят изменения в книги покупок истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 8, приложение 1 к разделу 8 заполняют все налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет. А также налоговые агенты, кроме тех, что названы в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса РФ. Приложение № 1 к разделу 9 декларации заполняют, если вносят изменения в книги продаж истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 9, приложение № 1 к разделу 9 заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, у которых есть обязанность начислить НДС к уплате.

В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента). В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Разделы 10 и 11 заполняют:

• посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);
• экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
• застройщики.

В разделах 10 и 11 отражают сведения из журнала учета счетов фактур. И здесь важно учесть один технический нюанс. Прежде чем отправить декларацию по НДС в налоговую инспекцию, необходимо проверить отчетность в специальной программе ФНС. Обычно такая функция проверки автоматически заложена в бухгалтерской программе или при отправке декларации через оператора связи.

Так вот проверочная программа ФНС не даст включить сведения журнала в декларацию, если у посредника не заполнены в части 1 графы 10-12 (сведения о продавце товара). Как мы выяснили в ФНС, это сделано для того, чтобы посредники, реализующие товары, вовремя получали от комитентов-продавцов счета-фактуры. Задержка грозит тем, что посредники не смогут отразить в журнале счета-фактуры, выставленные покупателям, пока не получат перевыставленные счета-фактуры от комитентов. И в этом случае покупателям придется давать пояснения ИФНС во время камеральной проверки декларации по НДС.

Раздел 12 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляет покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru !