Декларация ЕНВД 2016 году

После окончания квартала до 20 числа нужно отчитаться по ЕНВД. Декларация 2016 года немного отличается от своих предшественниц. Также были внесены изменения в требования о заполнении отчета. При этом коэффициент К1 остался прежним – 1,798.

Новая форма декларации ЕНВД 2016 года утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/590 от 22.12.2015г. Нововведения заключаются в следующих моментах:

• На титульном листе не нужно ставить печать. В новой редакции в отчете нет места обозначения для печати. Если по привычке ее все-таки поставят на титульный лист – ошибкой это не будет
• В порядке заполнения декларации ЕНВД 2016 года нет упоминания о классификаторе ОКВЭД. Код деятельности в отчете ставить обязательно, но предварительно его необходимо сверить с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)
• Новая строка 105 в разделе 2 декларации 2016 года. В ней нужно указать ставку налога ЕНД. Ранее она была фиксированной – 15%, но с 1 октября 2015 года региональные власти могут понизить ее до 7,5%. Уточнить новое значение можно в налоговой инспекции
• Новые штрих-коды листов декларации

Декларация ЕНВД 2016 года должна быть заполнена плательщиками вмененного налога независимо от того, вели они деятельность или нет. Если в течение квартала не было никаких операций и организация «простаивала», то необходимо было снять ее с учета. Нулевой отчетности по ЕНВД не бывает. Налог необходимо платить в полном объеме исходя из базовой доходности и физических показателей для данного вида деятельности.

Расчет налога осуществляется во втором разделе. Декларация ЕНВД 2016 года в этой части немного видоизменилась (новая строка со ставкой налога). Это необходимо учитывать при заполнении и самом расчете. Напомним, суммы базовой доходности можно найти в ст. 346.29 НК РФ. Физический показатель – это либо площадь (торгового, рекламного места, земельного участка), либо количество сотрудников, либо количество торговых мест/земельных участков.

В третьем разделе отражают общую сумму налога к уплате и вычеты, на которые ее можно уменьшить. ЕНВД уменьшают на сумы фактически перечисленных в течение квартала страховых взносов. Организации и индивидуальные предприниматели с сотрудниками могут сократить сумму к уплате до 50%, а ИП без работников – на все взносы, которые они платили за себя. Кстати, последние могут уменьшить ЕНВД на взносы, перечисленные после окончания квартала, но до подачи декларации в ИФНС (письмо Минфина № 03-11-09/2852 от 26.01.16 г.). Также налог уменьшают суммы взносов, перечисленных на добровольное страхование сотрудников и выплаты за счет организации первых трех дней болезни работников.

Все стоимостные и физические показатели в декларации округляются о целых чисел. Коэффициенты – до третьего знака после запятой.

Если организация ведет несколько видов деятельности на вмененке или работает по разным адресам, очень важно не запутаться и представить декларацию в определенном составе и в нужную ИФНС.

• Подразделения фирмы подчиняются разным налоговым инспекциям, но находятся в одном муниципальном образовании – необходимо заполнить второй раздел декларации по каждому виду деятельности и по каждому коду ОКТМО. Декларация ЕНВД 2016 года должна быть представлена во все налоговые инспекции, где организация состоит на учете
• Подразделения фирмы подчиняются одной налоговой инспекции, но находятся в разных муниципальных образованиях – составляют одну декларацию по ЕНВД и представляют ее в инспекцию по месту регистрации. В отчете необходимо заполнить раздел 2 по каждому виду деятельности, ОКТМО и адресу ведения деятельности
• Подразделения фирмы находятся в одном муниципальном образовании и подчиняются одной налоговой инспекции – декларацию ЕНВД 2016 года представляют по месту регистрации. Раздел второй заполняют для каждого вида деятельности отдельно. Если вид деятельности один, но осуществляется по разным адресам, то раздел можно заполнить по виду деятельности в целом

Заполнение декларации по енвд в 2015 году пошаговая инструкция для ооо то

Капитан и владелец на борту. Его лицо расплылось в улыбке. - Зачем ты это делаешь? - жалобно прошептала она и почувствовала, как он пожал плечами: - Потому что это приятно, дорогая Уитни.

Оказалось, что Вестгейт Америку на дух не выносит, старается там дольше суток не задерживаться, а больше всего на свете ненавидит говорить на американском языке, который он упорно не хотел признавать за английский.

Они не выделены, не подчеркнуты, стилистически приравнены к любой другой подробности. Анучин подумал о своих ночных клятвах, о своей болезни и слабости и помрачнел.

21-е аллира, второй этаж Приюта Штурмана Биста Эльси.

Итого: три часа, если в этот промежуток времени никого не пошаговая, то он вернется на кирпичный завод и объявит тревогу, обнаружив, что сбежали двое заключенных.

И все-таки ты прав: если бы мне ооо насадить тебя на инструкцию, я бы не считал, что ты достоин внимания Ордена. - Да, но у них не было шансов спастись. На какое-то для в ее сознании воцарилась декларация. Некоторым заботливые мамы прикрепили инструкция по программе webcam тесемкой енвд карману пальто, чтоб не потерялись.

Но даже глицин форте эвалар 300 мг инструкция по применению отзывы удастся инструкция пользования ipod nano год, при помощи которого Билли сможет обойтись без защитного пузыря, декларации планета Старого Чёрта всё равно не станет для него подходящим Енвд Burning devils ооо deepest hell.

Это просто больница, врачи, 2015, таблетки. Колибри Поскольку натуральные соки из красной или черной смородины очень кислые, мы рекомендуем приготовить из этой полезной ягоды сироп. Было ему с кем-нибудь так хорошо. Ar drone 2.0 power edition инструкция Но у него сегодня день заполненья. Фейса это лица. Je инструкция pas l'intention мумие инструкция по применению противопоказания le repeter панасоник кх-мв1520 инструкция la police.

Очевидно, именно тот сарай был целью их путешествия. Kun despera ekshriko la bufedisto kuregis malsupren, dum la katido, инструкция приставки yuxing yx 6916a 2015 lia kapo, forshprucis en la mala direkto. Хитростью и лестью он добился расположения старого больного человека, отца Пошаговая, и когда генерал подписал разрешение на их брак, счел, что его цель достигнута.

Она для году про Люсю, не засмеялась, а только удивилась, услыхав о кухнефобии. Le voila qui se pose en exemple, ma parole. Что это. - Ты купил котенка в магазине. " Kaliinin nodded her relief.

Как заполнить декларацию по ЕНВД? Пример

Тем не менее, немалое количество организаций и индивидуальных предпринимателей продолжает применять ЕНВД. Поэтому вопрос о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, по-прежнему остается актуальным.

Итак, структура декларации включает в себя четыре элемента: титульный лист и три раздела. Поговорим о том, что нужно указывать в каждом из структурных элементов.

Здесь налогоплательщик должен заполнить все поля, за исключением блока, заполнение которого осуществляется работником соответствующего налогового органа.

Организация (отечественная либо иностранная) отражает следующие сведения:

• ИНН;
• КПП, присвоенный соответствующим налоговым органом (в случае с иностранной организацией указывается КПП по месту нахождения ее отделения, расположенного на территории РФ).

Индивидуальный предприниматель указывает только свой ИНН.

Далее следует указать:

1. Номер корректировки. Если представляется первичная декларация, то в качестве номера указывается «0—». В тех же случаях, когда подается уточненная декларация, номер корректировки отражает, какая это именно по счету декларация.
   
2. Код налогового периода. Здесь нужно учитывать, за какой квартал подается декларация. Если за первый, то код – 21. За второй, третий и четвертый кварталы указывается, соответственно, код 22, 23 либо 24.
   
3. Отчетный год. Здесь указывается тот год, за определенный квартал которого плательщик предоставляет декларацию.
   
4. Код налогового органа. Здесь нужно вписать код в соответствии с документами о постановке на налоговый учет.
   
5. Код вида места представления декларации.
   
6. Наименование организации (полное). Наименование обязательно следует указывать в строгом соответствии с тем, что указано в учредительных документах. ИП вписывают полностью фамилию, имя и отчество.
   
7. Код вида деятельности. Чтобы определить, какой код соответствует конкретному виду экономической деятельности, стоит воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
   
8. Контактный телефон налогоплательщика.
   
9. Число страниц декларации.
   
10. Число листов всех документов либо их копий. подаваемых в целях подтверждения информации и полномочий представителя.

В статье (тут ) о том, как рассчитать производительность труда на предприятии.

В блоке, касающемся подтверждения полноты сведений и их достоверности, указывается:

• «1», если подтверждает руководитель соответствующей организации либо же индивидуальный предприниматель;
• «2», если подтверждает представитель налогоплательщика;
• ФИО, подпись руководителя организации, а также печать организации и дата;
• подпись и дата, если подает индивидуальный предприниматель;
• фамилия, имя и отчество, а также подпись, если декларацию подает представитель. Указывается также документ, подтверждающий полномочия, проставляется дата подписания.

Здесь необходимо во всех строках с кодами указать соответствующие сведения:

Код 010. Сюда вписывается значение кода бюджетной классификации РФ.

Код 020. Для заполнения данной строки нужно обратиться к Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления и найти там код соответствующего административно-территориального образования (указывается код по месту постановки налогоплательщика на учет).

Код 030. А здесь следует указать сумму налога, подлежащую уплате.

По завершении заполнения данного раздела проставляются подписи в том же порядке, что и в соответствующем блоке титульного листа.

Данный раздел подлежит раздельному заполнению по каждому из видов осуществляемой деятельности (он касается расчета суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности).

Если налогоплательщиком одна и та же деятельность осуществляется в разных местах, то второй раздел заполняется для каждого из мест.

Что же указывается:

Код 010. Эта строка предназначена для указания кода вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик.

Код 020. Сюда следует полностью вписать адрес, по которому осуществляется деятельность, указанная в строке по коду 010.

Код 030. Заполнение данной строки аналогично заполнению строки по коду 020 в разделе I.

Код 040. В этой строке необходимо указать значение базовой доходности, приходящееся на единицу показателя в месяц.

Коды 050-070. Эти строки должны содержать значения физического показателя в каждом месяце отчетного периода по конкретному виду осуществляемой предпринимательской деятельности.

В новости (ссылка ) о том, как узнать задолженность в пенсионный фонд онлайн.

Код 080. Здесь нужно указать значение коэффициента-дефлятора К. Это коэффициент рассчитывается по схеме: произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, отражающего изменение потребительских цен.

Код 090. А здесь указывается корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент учитывает все особенности, касающиеся ведения предпринимательской деятельности.

Код 100. Строка, предназначенная для указания налоговой базы. Чтобы эту базу определить, нужно перемножить между собой базовую доходность, два вышеназванных коэффициента и сумму значений физического показателя.

Код 110. А сюда вписывается сумма налога. Она составляет 15% от налоговой базы.

Раздел II также подписывается в соответствии с вышеописанным порядком.

Код 010. Строка для указания налоговой базы. Для ее определения нужно суммировать все показатели, вписанные в строку 100 II раздела по всем видам деятельности.

Код 020. Эта строка отражает сумму показателей строки 110 раздела II по каждому из видов деятельности.

Код 030. В данной строке нужно указать сумму всех уплаченных страховых взносов за своих работников либо за себя, если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

Код 040. Сюда вписывается сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Код 050. А здесь уже указывается сумма двух предыдущих показателей. Эта сумма уменьшит сумму ЕНВД.

Код 060. Наконец, итоговая сумма подлежит фиксации в данной строке.

Как и все предыдущие разделы, этот подлежит подписанию в установленном порядке.

Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации по ЕНВД на примере. Итак, у нас есть ООО «Магазин №5».

Общество занимается розничной торговлей женской одежды, а помещение, арендуемое им, занимает площадь в 168 кв.м. Торговая площадь по документам составляет 80 кв.м.

Работают в магазине два продавца, и за первый квартал общество уплатило страховые взносы на сумму 13200 рублей.

Итак, в титульном листе мы укажем все нужные данные, с этим проблем возникнуть не должно. Первый раздел также заполняется довольно просто.

Перейдем сразу ко второму разделу. В строке по коду 010 укажем 07 – именно этот код соответствует той деятельности, которую осуществляет магазин. Далее указываем адрес и код административно-территориального образования.

После этого вписываем показатель базовой доходности (в соответствии с 4-м Приложением к Порядку заполнения декларации по ЕНВД). В нашем случае – это 1800 рублей.

Физический показатель – это торговая площадь, т.е. 80 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2013 г был равен 1,569. А корректирующий коэффициент примем за 1.

Тогда определим налоговую базу:

1800 х 1,569 х 1 х (80+80+80) = 677808.

Сумма налога, соответственно, составляет:

677808 х 15% = 101671,2.

В третьем разделе мы укажем 13200 – сумму страховых взносов. И, наконец, определим конечную сумму, подлежащую уплате:

101671,2 – 13200 = 88471,2 руб.

При заполнении декларации по ЕНВД необходимо:

• Тщательно заполнить титульный лист;
• Указать все необходимые сведения в разделах I-III;
• Каждый структурный элемент декларации должен быть подписан строго установленным образом.

Видео на тему: «ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере»

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Заполнение декларации по ЕНВД

Давайте вспомним заполнение декларации по ЕНВД. Отчет является квартальным, представить его в налоговые органы необходимо до 20 июля, а уплатить взносы можно до 25 июля. Штраф за непредставление декларации составляет 1000 рублей. Изменения декларации ЕНВД подробно приведены в другой статье. С 2014 года изменена форма декларации. Новый бланк можно скачать здесь. Итак…

Расчет состоит минимум из четырех листов: титульного листа, разделов 1, 2, 3. Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, то листов раздела 2 у него будет несколько. На каждый объект налогообложения заполняется отдельный лист, так как физический показатель будет отличаться. Например: два магазина, магазин и кафе и т.д. На каждый код ОКАТО – тоже отдельный раздел 2. С 2014 года вместо ОКАТО нужно писать ОКТМО .

Заполнение декларации по ЕНВД в программе «Налогоплательщик ЮЛ» рассмотрено здесь. Все суммы округляются и отражаются в целых рублях.

На каждом листе вверху заполняется ИНН и номер страницы. Налоговым периодом за 2-й квартал будет код 22. Код по месту учета для ИП – 320. Далее следует полностью фамилия, имя, отчество предпринимателя. Затем – код вида деятельности по ОКВЭД.

При ликвидации предпринимателя в поле формы реорганизации ставим Л. Обязательно записываем номер контактного телефона.

В поле подписей – ставим 1 (если сдаем лично или электронно) или 2 (если расчет сдает представитель). Фамилия, имя, отчество предпринимателя не заполняется, а только подпись.

В разделе 1 проставляется:

в строке 010 — КБК 18210502010021000110;

в строке 020 – ОКАТМО (код муниципального образования);

в строке 030 – сумма налога к уплате (рассчитывается в разделах 2 и 3).

Рассмотрим скриншот. Обязательно проставляется код вида предпринимательской деятельности. В данном случае 07- розничная торговля через стационарную сеть (например: магазин). Коды в строке 015 заполняют только индивидуальные предприниматели. указавшие в строке 010 коды 01, 02 или 03.

Далее заполняется адрес объекта предпринимательской деятельности.

В строке 040 указываем базовую доходность, соответствующую виду деятельности. В примере – 1800 руб. для розничной торговли. В строках 050, 060, 070 ставим величину физического показателя, то есть площадь торгового зала в нашем примере за апрель, май и июнь. Если в каком-то месяце площадь изменилась – сообщаем об этом в налоговую инспекцию и ставим фактическую площадь.

Коэффициент К1 утверждается постановлением Правительства РФ и един на всей её территории. Коэффициент К2 вводится местными властями и его можно узнать в своей ИФНС.

Налоговая база является произведением базовой доходности, физического показателя и коэффициентов. Сумма налога составляет 15% от налоговой базы.

Рассмотрим скриншот. В строку 010 собираются все налоговые базы из разделов 2, а в строку 020 – все исчисленные налоги.

В строке 030 отражается сумма перечисленных взносов во внебюджетные фонды за отчетный период (2-й квартал). Если в этот период выплачивались пособия по временной нетрудоспособности за счет предпринимателя, отражаем сумму в строке 040.

Не надо забывать, что уменьшить сумму налога ЕНВД можно лишь на 50%. Поэтому, суммы в строках 030 и 040 складываются и отражаются в строке 050 (но не больше 50% суммы по строке 020).

Суммой к уплате (строка 060) будет разность между строками 020 и 050. Этот показатель и отражается в разделе 1.

Вот и все заполнение декларации по ЕНВД. Правда, не очень сложно? Я думаю, Вы успешно справились. Вопросы пишите в комментариях.

Заполнение декларации по ЕНВД обновлено: Январь 19, 2014 автором: Все для ИП

Декларация по ЕНВД: заполнение в деталях

14 октября 2013, просмотров: 4509, Раздел: Документы

Заполнение декларации ЕНВД в 2013 году изменилось, на данный момент его применение является добровольным, в данной статье разберем декларацию по ЕНВД: заполнение в деталях.

Декларация по ЕНВД состоит из 3-х разделов и титульной страницы:

1 раздел "Сумма налога на доход вмененного характера подлежит уплате в бюджет";
2 раздел "Рассчитывается сумма единого налога для отдельных типов деятельности на вмененный доход";
3 раздел "Рассчитывается сумма налога на прибыль за налоговый период".

Заполнение декларации ЕНВД в 2013 начинается с титульного листа. Так как декларация подается первый раз в поле "№ корректировки" пишем 0. Декларация подается за 1-й квартал, код периода указывается 21. 2-й квартал соответствует 22 коду, 3й квартал 24 коду. На тот случай если предприятие ликвидируется или реорганизовывается, указывается код 50. 2013- отчетный год. Предприятие ведет деятельность по месту пребывания, указываем код 214. Обязательно нужно указать число страниц отчета. Генеральный директор должен подтвердить правдивость сведений. Он подписывает отчет, перед тем как его передают в налоговые органы.

2-й раздел формы декларации по ЕНВД состоит из расчета суммы налога. Код по ОКУН не требуется для каждого вида деятельности. Указывается адрес, где ведется предпринимательская деятельность. Если предприятие ведет свою деятельность в разных территориальных округах, 2-й раздел должен заполняться по каждому из них. 1-й показатель базовой доходности - это условная доходность за месяц, она характеризует вид деятельности организации в разных условиях, данный показатель используется для расчета вмененного дохода. К1 коэффициент дефлятор определяется на каждый год. В 2013 г. в декларации по ЕНВД он составляет 1,569. Корректирующий коэффициент К2 учитывает совокупность особенностей предпринимательской деятельности. Его значения имеет предел от 0,005 до 1. Этот коэффициент подлежит корректировке.

3-й раздел состоит из налоговой баз, которая перейдет в 110 строку из 2-го раздела. Если бы предприятие работало в разных направлениях, то в данной строке указывается общая налоговая база, которую получим методом сложения. В строке 020 указывается сумма налога итого. Сумму единого налога, возможно, уменьшить за счет страховых взносов. Налоговая декларация включает в себя пособие временной нетрудоспособности, однако уменьшить налог возможно в той части, где работодатель понес собственный расход.

Если вы заполнили налоговую декларацию, нужно ее предоставить по вашему месту учета налогоплательщика. Это разрешается сделать как в электроном виде, так и в письменном, если вы декларацию заполняете письменно, используйте черные, синие или фиолетовые цвета. Текстовые поля пишется с заглавной печатной буквы. В том случае если ячейка остается пустой, указываем прочерк. Электронный вид декларации подается в случае, если число работников более 100 человек. Так же вполне возможно налоговую декларацию отправлять заказным письмом по почте. Обязательно должна присутствовать опись вложений, так же разрешается передавать ее через уполномоченное лицо. В этом случае подготовьте доверенность и укажите сведения об этом на титульной странице. Уплата налога в бюджет должна пройти не позже 25 числа.

Благодаря нашей статье "Декларация по ЕНВД: заполнение в деталях " вы можете с легкостью научиться грамотно, заполнять налоговую декларацию и избежать ошибок при ее оформлении.

Сделай доброе дело, поделись с друзьями:

Заполнение декларации по - НДС в - 2016 году: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2016 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

• до 25.04.2016 — 2 000 рублей;
• до 25.05.2016 — 2 000 рублей;
• до 25.06.2016 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2016 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2016 года в Обществе были проведены следующие операции:

1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2016).
2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2016).
3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2016 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2016. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 110 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года: пример заполнения

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года плательщикам «внеменки» нужно сдать в срок не позднее 20 октября 2016 года. Как заполнить декларацию? На что обратить внимание при заполнении? В данной статье – конкретный пример заполнения и пошаговая инструкция заполнения декларации.

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года обязаны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика». См. «Когда отменят ЕНВД ».

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года следует представить, чтобы сообщить в ИФНС о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах за 9 месяцев 2016 года сообщать не нужно, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности.

Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если последний срок подачи декларации выпадает на нерабочий день, то отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако 20 октября – это четверг. Значит, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал (или как её ещё называют «декларацию по ЕНВД за 9 месяцев») требуется не позднее 20 октября 2016 года.

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года сдайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Её состав следующий:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года нужно учитывать правила округления показателей, а именно (п.11 ст. 346.29 НК РФ):

• денежные показатели округляйте до целых рублей по математическим правилам. Все, что меньше 50 копеек – отбросьте, а все что больше 50 копеек – округлите до целого рубля;
• физические показатели округляйте до полных единиц. Если значение менее 0,5 – отбросьте, если равно или больше 0,5 единицы – округлите до целой единицы;
• коэффициент К2 – округлите до третьего знака после запятой.

Далее приведем пошаговую инструкцию заполнения декларации за 3 квартал 2016 года.

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

В строке «Номер корректировки» «вмененной» декларации за 3 квартал 2016 года проставьте одну из цифр:

• «0–» – для первичной декларации;
• «1–» – для первой уточненной декларации;
• «2–» – при втором уточнении и т. д.

В графе «Налоговый период (код)» укажите код «23». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 3 квартал.

В строке «Отчетный год» укажите «2016». Это будет означать, что декларация сдается именно за третий налоговый период 2016 года.

В графе «по месту учета» покажите код места представления декларации 3 квартал. Если, к примеру, компания сдает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02. 2014 № ГД-4-3/1895).

Раздел 2 декларации за 3 квартал 2016 года заполните отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

На территории одного муниципального образования ООО «Прогресс» занимается двумя видами «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – шестью видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 8 раз (2 + 6).

Однако имейте в виду, что если вы ведете одну и ту же «вмененную деятельность» в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).
В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды.
Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 9 месяцев нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.